Nettbutikker og omsetningsavgift - Forpliktelser etter den nye loven

Som NBC News melder, stemte fem av domstolens ni dommer for å opprettholde en South Dakota-lov som pålegger omsetningsavgift på nettkjøp. Kjennelsen gjorde det lovlig for statlige myndigheter å pålegge omsetningsavgift på detaljomsetning foretatt av selskaper uten lokale butikker eller distribusjonssentre. Tidligere fikk statene bare lov til å samle inn moms fra de selgere med fysisk tilstedeværelse, eller "lokal nexus," i jurisdiksjonen. Dette unntatte postordre kataloger og online selgere basert utenfor staten.

Følger Wayfair herskende, mindre online selgere - fra solopreneurs med uavhengige detaljhandelsnettsteder til selgere av Etsy og eBay - støttet for et stygt fallout. "Avgjørelsen var en seier for store bedrifter over små, og jeg tror at hvis ingenting blir gjort - og stater blir mer aggressive [i sin skattepolitikk] - kan du se mor og pop-detaljister gå ut av drift," sa Tennessee skatteadvokat David Mittelstadt i en Inc.-artikkel publisert noen uker etter kjennelsen.

Mens konsekvensene av Wayfair Det er ennå ikke sett, online forhandlere trenger ikke overreagere. Kjennelsen er ikke verdens ende. Det er bare starten på en ny virkelighet som online-selgere kan, og mest sannsynlig vil, tilpasse seg. Stor-navn sittende forhandlere har lagt omsetningsavgift på online-transaksjoner i årevis; Det er på tide at mindre selgere blir fanget opp.

Hvordan samle og betale statlige moms

Som omsetningsavgift ved kjøp på egenhånd, er online omsetningsavgift selgers ansvar å innkreve. For online-selgere som er vant til å fløte rundt lokale salgsskatteregler, betyr dette mer etterlevelse, og mye av det. Her er en trinnvis titt på hva selgere trenger å vite for å lovlig og effektivt samle inn og betale statlig omsetningsavgift på online transaksjoner med amerikanske kunder..

1. Bestem de statlige forpliktelsene til omsetningsavgift

Først, regne ut omsetningsavgiftsforpliktelsene dine i statene der du driver virksomhet.

Jurisdiksjon

Det er enkelt å bestemme om en gitt stat innkrever omsetningsavgift. Foreløpig har bare fem stater ingen statlige omsetningsavgifter på bøkene:

Alaska
Delaware
Montana
New Hampshire
Oregon

I Alaska har lokale jurisdiksjoner (byer og bydeler) lov til å innkreve egen omsetningsavgift, så du vil ta kontakt med en lokal skatterådgiver eller lokale inntektsmyndigheter for å sikre overholdelse.

Skattbarhet

Ikke alle produkter og tjenester er avgiftspliktige. Dessuten er ikke skattepolitikken ensartet på tvers av statlige linjer. Noen oppgir skatteposter som er skattefrie andre steder.

Som en generell tommelfingerregel er materielle, ikke-essensielle varer skattepliktig. Produkter som sannsynligvis vil bli ansett som “essensielle” og som dermed ikke er underlagt omsetningsavgift, kan omfatte:

Fersk og pakket mat og ingredienser (men ikke tilberedt mat)
Klær (men ikke smykker, vesker og annet tilbehør)
Reseptbelagte medisiner og uten resept

Hvis du mistenker at produktene dine faller inn i et lovlig grått område, må du ta kontakt med lokale skattemyndigheter for å få veiledning.

Juridisk etterlevelse

Som det første seriøse forsøket på mange år med å samle inn moms fra utenforstående selgere, var South Dakotas lov om omsetningsavgift designet for å provosere en juridisk utfordring - og det gjorde det. Selv om loven ikke hadde mye selskap da den ble vedtatt, vil mange andre stater sannsynligvis vedta lignende lover de kommende månedene og årene.

I mellomtiden kan online-selgere teknisk unngå å samle inn moms i stater og lokaliteter som ikke eksplisitt gir mandat. Imidlertid er dette en risikabel gambit, da små kjøpmenn uten dedikerte compliance-avdelinger neppe vil følge med i nye statlige og lokale omsetningsavgiftslover. Ressursene som kreves for å overvåke de mer enn 10.000 amerikanske salgsskattedistriktene er enorme.

Av denne grunn er den beste handlingen for online forhandlere av alle størrelser å anta at de er lovlig pålagt å betale omsetningsavgift for transaksjoner med kjøpere i alle jurisdiksjoner som pålegger omsetningsavgift. Tredjeparts plattformer kan hente inn merverdiavgift på vegne av markedsselgere, ifølge en rapport fra DealNews, noe som reduserer overholdelsesbyrden.

2. Registrer deg hos statlige skattemyndigheter

Deretter kan du registrere deg med lokale inntektsmyndigheter uansett hvor du planlegger å selge varene dine. I de fleste stater er det inntektsavdelingen som er ansvarlig for å samle inn omsetningsavgift.

Ikke hopp over dette trinnet. Å innkreve statlig omsetningsskatt uten å få tillatelse fra den lokale inntektsavdelingen er ulovlig, selv om du planlegger å inngi og betale statlig omsetningsskatt innen fristen.

Hva du trenger å registrere

Statlige inntektsavdelinger krever viss informasjon fra virksomheter som ønsker å selge avgiftspliktige produkter til innbyggerne. Nøyaktige krav varierer etter jurisdiksjon, men du bør forvente å oppgi:

Din arbeidsgiveridentifikasjonsnummer (EIN), forretningsskatt-ID eller begge deler
Din offisielle kontaktinformasjon for virksomheten, inkludert den registrerte agentens postadresse
NAICS-koden din

Enkelte stater krever tilleggsinformasjon. Illinois ber for eksempel forhandlere om å oppgi adressene til alle lokasjoner der deres produkter kan sendes fra. Dette kravet gjelder både for fraktsteder (for eksempel UPS-butikker i detaljhandelen) og tredjeparts oppfyllingssentre (for eksempel Amazon-lager).

Du kan bli pålagt å betale et registreringsgebyr med søknaden din. Avgiftene varierer, men er vanligvis ganske lave. Colorado's er for eksempel $ 16.

Registrering på nettet

De fleste inntektsavdelinger har rimelig strømlinjeformede online-registreringsprosesser. Hvis du registrerer deg på nettet, bør du motta den offisielle tillatelsen din i løpet av noen få virkedager, selv om tidsrammer varierer etter stat og søknadsvolum.

Registrering via mail

Hvis du ikke kan registrere deg online, eller foretrekker å ikke, kan du registrere deg via mail. Du må oppgi den samme informasjonen på de samme skjemaene; den eneste vesentlige forskjellen er at du må ta flere uker for behandling.

Opprettholde kontinuerlig etterlevelse

Når du har tillatelse til den statlige omsetningsavgiften din, kan du lovlig selge og innkassere omsetningsavgift i denne jurisdiksjonen. For å komme deg videre, må du huske alle pågående krav til overholdelse, for eksempel rapportering og innlevering av statlige omsetningsskatter innen gjeldende frister.

I noen stater kan det hende du også må opprettholde salgskattetillatelsen din. for eksempel krever Colorado fornyelse hvert annet år. Sjekk med hver statlige inntektsavdeling for frister for tillatelse fornyelse.

Outsourcing momsregistrering

Hvis prosessen med å søke om og fornye skattetillatelser for staten er for tidkrevende for din lille butikk, bør du vurdere å outsourcere jobben. Det er et mye dyrere alternativ; TaxJar, en henvisningstjeneste fra tredjepart, råder selgere å forvente å betale rundt $ 100 per statlig registrering. Hvis du planlegger å registrere deg hos alle amerikanske statlige skattemyndigheter, inkludert Washington, D.C. og ekskluderer Puerto Rico og mindre amerikanske territorier, er det en totalregning på omtrent 4600 dollar..

3. Beregn og innkrev moms

USA er et hjørnestykke av tusenvis av statlige, lokale og spesielle skattedistrikter. Heldigvis har du ingen personlig forpliktelse til å holde rede på de forskjellige avgiftssatsene som belastes i alle jurisdiksjonene du selger i. Så godt som hver e-handelssuit er utstyrt for å gjøre dette på dine vegne.

Prosessen med å sette opp mva-innkreving varierer fra suite. TaxJar har et praktisk sett med guider for flere store suiter, inkludert Shopify, Square, eBay og Amazon. Selv om disse suitene i stor grad automatiserer innsamling av omsetningsavgift, anbefales det at du dobbeltsjekker med statlige og kommunale avdelinger om inntekter for å bekrefte at du samler inn riktig mengde omsetningsavgift. De fleste stater har helt eller delvis automatiserte online systemer for å gjøre det. For eksempel har New York State Department of Taxation and Finance et digitalt omsetningsverktøy for omsetningsavgift og flere publikasjoner som beskriver lokale skattesatser.

Opprinnelses- vs. destinasjonsbasert beskatning

Selv om de ikke trenger å beregne lokale skattesatser manuelt, kan selgere på nettet dra nytte av å forstå skillet mellom opprinnelses- og destinasjonsbasert beskatning.

Omtrent et titalls stater, inkludert Texas og Illinois, pålegger opprinnelsesbasert beskatning, som er den enkleste av de to alternativene for selgere. Under opprinnelsesbaserte ordninger betaler kjøpere alltid omsetningsavgift til den prisen som er belastet ved opprinnelsesstedet. Så hvis du dropper alle varene dine fra en enkelt UPS-butikk i Dallas, betaler du samme omsetningsavgift på alle transaksjoner med Texas-baserte kjøpere, enten de bor i El Paso, Beaumont, Brownsville eller Amarillo . På samme måte, hvis du sender til alle Illinois-baserte kjøpere fra et enkelt Amazon-lager i Chicago-området, betaler du gjeldende avgiftssats i det aktuelle området.

De fleste stater innfører bestemmelsesbaserte regimer. Destinasjonsbasert beskatning er mer forutsigbar for kjøpere, siden det betyr at de alltid betaler den samme omsetningsavgiftssatsen. For selgere krever destinasjonsbaserte regimer imidlertid mer etterlevelse og revisjon. Selv om din e-handels suite automatisk samler inn moms til destinasjonspriser, vil du ønske å spot-check faktiske samlinger mot prisene som er publisert av statlige inntektsmyndigheter for å bekrefte nøyaktigheten.

Innhenting av skatt ved opprinnelse og destinasjon

Avhengig av statlige og lokale retningslinjer i leveringsdestinasjonen, kan opprinnelsesbaserte selgere selge på tvers av statlige linjer for å samle opprinnelse og destinasjonsskatter. For eksempel, hvis du dropper varene dine fra en UPS-butikk i Philadelphia (Pennsylvania er et opprinnelsesbasert regime) til en kjøper i Miami (Florida er et destinasjonsbasert regime), vil du belaste kjøperen den samlede avgiftssatsen på begge destinasjonene.

Husk at i mangel av statlige og lokale lover som krever innkreving av omsetningsavgift av eksterne selgere, kan du kanskje unngå å innkreve skatt til destinasjonssatsen. Du må imidlertid overvåke den lokale retningslinjene nøye for å sikre at du overholder de nye lovene om ekstern selgerbeskatning som oppstår.

Stille inn bortsett fra momssamlinger

Du er ikke pålagt kontinuerlig å overføre statlige momsinnsamlinger. Avhengig av jurisdiksjon, kan du forvente å overføre momsinnsamlinger månedlig, kvartalsvis eller årlig.

I mellomtiden må du sette av og holde mva. Sett opp en ny bankkonto for dette eksklusive formålet, og gjør regelmessige innskudd når du samler inn skatter. Se etter rentebærende kontoer som ikke belaster månedlige vedlikeholdsgebyrer for kunder som oppfyller visse kriterier, for eksempel vanlige direkte innskudd eller minimum daglig saldo.

4. Arkiver og overfør moms

Forutsatt at du bruker en e-handel eller regnskapssuite som automatisk sporer omsetningsavgiftsinnkrevinger, bør du ha en nøyaktig løpende sum av dine kvitteringer på omsetningsavgift på et gitt tidspunkt..

Igjen er det til din beste interesse å sjekke kvitteringene dine mot faktiske statlige og lokale skattesatser for å sikre at du samler inn riktig mengde skatt fra hver kjøper. Jo tidligere du avdekker avvik, jo raskere kan du løse eventuelle mangler eller overskudd.

Innlevering av statlige omsetningsavgifter

Registrering av omsetningsavgift hjelper statlige og lokale inntektsavdelinger med å holde orden på selgere som selger avgiftspliktige varer og tjenester innenfor deres jurisdiksjoner. Dette er avgjørende for budsjettering og avgiftshåndhevelse. Nyere selgere som bare kjenner til innleveringsprosessen for personlig skatt, kan bli overrasket over å vite at virksomheter ikke alltid er pålagt å betale penger med innlevering av omsetningsavgift.

En selvangivelse uten tilhørende overføring er kjent som "null avkastning." Vær spesielt oppmerksom på null-returkrav. Ikke alle jurisdiksjoner krever null avkastning, men de som gjør det seriøst med å innkreve sene gebyrer og straffer fra virksomheter som ikke overholder.

Etter å ha behandlet sine innledende registreringer, informerer de fleste jurisdiksjoner selgere om deres nødvendige arkiveringsfrekvens og forfallsdato. Det kan kreves innlevering månedlig, kvartalsvis eller årlig, avhengig av jurisdiksjonens policy og ditt gjennomsnittlige månedlige skatteplikt. Større skatteforpliktelser betyr vanligvis hyppigere innleveringer.

I destinasjonsbaserte regimer vil du ikke bli bedt om å sende inn separat retur for hver by eller fylke du selger; din statlige avkastning skal gjøre rede for lokale og spesielle distriktsskatter, hvis aktuelt. Noen destinasjonsbaserte stater krever imidlertid at du oppregner alle lokale og spesielle skatterettigheter hvor du har solgt. Washington State er beryktet for dette på grunn av sitt uvanlig høye antall lokale skatteregimer og kresen rapporteringskrav. Kontakt statlige og lokale inntektsavdelinger for å bekrefte forpliktelsene dine på denne fronten.

I de fleste jurisdiksjoner kan du sende inn moms på nettet. Innlevering av statlige omsetningsavgifter månedlig, kvartalsvis eller til og med årlig kan være ekstremt ressurskrevende, slik at større selgere kan finne skatteautomatiseringssuiter kostnadseffektivt. For eksempel gir Avalara TrustFile brukere automatisert rapportering, innsamling og et ubegrenset antall månedlige statlige skatteregistreringer for $ 3000 per år. Taxify tilbyr sammenlignbare årlige priser for en praktisk talt ubegrenset plan.

Ettergivende statlige omsetningsavgifter

Hvis du har en statlig eller lokal omsetningsavgiftsforpliktelse i en gitt innleveringsperiode, må du betale tilbake riktig beløp innen betalingsfristen, som vanligvis sammenfaller med innleveringsfristen. Mange stater lar deg betale med elektronisk pengeoverføring (EFT) eller bankoverføring.

Vær nøye med eventuelle bøter eller rentekostnader for sene betalinger, da disse kan være bratte og ofte påløper uten nåde. Husk også å merke deg eventuelle rabatter på tidlig betaling. Mer enn 20 stater tillater selgere å holde en liten andel av sine totale omsetningsavgiftsplikter - vanligvis mindre enn 2% - når de betaler før den månedlige, kvartalsvise eller årlige fristen.

Endelig ord

Abolitionist Theodore Parker sa en gang: “Jeg later ikke til å forstå det moralske universet; buen er lang ... Og fra det jeg ser er jeg sikker på at den bøyer seg mot rettferdighet. ”

Selv etter at USAs høyesterett dømte separate offentlige overnattingssteder grunnlovsstridig i seminalen Brown v. Board of Education vedtaket av 1954, tok det ytterligere to tiår - og mange inngrep fra statlige og føderale myndigheter - for å slette Jim Crows siste lovlige rester. Skjønt problemet for øyeblikket South Dakota v. Wayfair, Inc. mangler den moralske pressen til Jim Crow, dens historiske lysbue har vært like pokey. Wayfair det tok fem tiår å velte presedensen som ble satt i 1967 i National Bellas Hess Inc. v. Department of Revenue of Illinois og opprettholdt i 1992 i Quill Corp. mot Nord-Dakota.

Oppsiden til Høyesteretts istid er den presedensen som ble opprettet av Wayfair vil sannsynligvis holde ut i flere år, om ikke flere tiår. Uansett likevekt oppnås i årene fremover, usikkerhet er en ting både forbrukere og selgere ikke trenger å bekymre seg for.

Selger du varer eller tjenester på nettet? Føler du at du forstår ditt ansvar for å innkreve statlig omsetningsavgift??