5 Skattefradrag for selvstendig næringsdrivende frilansere og eiere av små bedrifter

Fradragsberettigede utgifter er definert i IRS-publikasjon 535, Business Expenses, som de som er "vanlige og nødvendige." I denne sammenhengen betyr "vanlig" en vanlig og akseptert utgift for din bransje. For eksempel kan en reparasjonsperson på en mobiltelefon legitimt kjøpe et oscilloskop, men en regnskapsfører vil vanligvis ikke gjøre det. "Nødvendig" betyr derimot at utgiftene er for noe nyttig og passende for virksomheten. Det betyr ikke at det er uunnværlig.

Mange utgifter - som kontorrekvisita, bokføring, lønn, skriverpapir og toner, postutgifter, reklame, forsikring og kjørelengde - er felles for de fleste virksomheter. Selv om det kan virke kjedelig eller tungvint å spore disse utgiftene, vil det lønne seg ved å senke skattebittet.

Her er fem fradrag som kan være til nytte for de som eier små bedrifter eller er selvstendig næringsdrivende.

Skattefradrag for frilansere og bedriftseiere

1. Annonsering

De fleste former for annonseutgifter er fradragsberettigede, inkludert flygeblad, mailer, trykte annonser og visittkort. I tillegg kan bordavgift eller andre småbedriftsutgifter som påløper for markedsføring av din virksomhet også bli trukket som reklameutgifter. Gebyrer som du betaler Yelp eller Google, for eksempel for annonsering knyttet til din online tilstedeværelse, er også egenandel.

2. Utgifter til nettstedet

Hvis du har en bedriftsnettsted, er kostnader forbundet med å opprette og vedlikeholde det også fradragsberettigede forretningsutgifter. Slike kostnader kan inkludere gebyrer for hosting, domenenavn, webdesign, programvare eller lisensavgift for bilder som brukes. Så lenge disse er til eksklusiv bruk av virksomheten, er de helt egenandel.

Selv om det ofte er oppført under "Andre utgifter", er delene av tilgangen til internett og rutereutleie for virksomheten også fradragsberettiget (se plan C, linje 27a og del V på side 2).

3. Utgifter til hjemmekontor

Hvis du bruker en del av hjemmet eller eiendommen til forretningsbruk, og du bruker den utelukkende og regelmessig for virksomheten, kan det hende du kan ta fradrag for utgifter relatert til hjemmekontoret. De to kravene er at:

• Det er ditt viktigste forretningssted
• Du bruker den regelmessig og utelukkende for virksomhet

Det er to metoder for å beregne fradraget: Den forenklede metoden og den vanlige metoden.

Forenklet metode

Med den forenklede metoden, spesifisert i inntektsprosedyre 2013-13, multipliserer du kvadratopptakene på kontoret eller forretningsområdet (ikke mer enn 300 kvadratfot) med $ 5 per kvadratfot for å bestemme beløpet for fradraget. Fradraget er det minste av driftsresultatet og det beregnede kontorfradraget.

Hvis kontorområdet ditt for eksempel er 200 kvadratmeter, er det potensielle fradraget 200 x $ 5 = $ 1000. Imidlertid, hvis netto gevinsten er $ 800, er fradraget begrenset til 800 dollar. De ubrukte 200 dollar kan ikke overføres til neste skatteår. Se Forenklet alternativ for fradrag på hjemmekontor for mer informasjon.

Fordelene med den forenklede metoden er:

• Minimal journalføring, bare firkantet opptak av forretningsområdet
• Andre husholdningsutgifter, for eksempel pantelenter og eiendomsskatt, er fradragsberettiget i helhet i plan A (Spesifiserte fradrag)
• Avskrivning er ikke tillatt, så den trenger ikke gjenfanges når eiendommen selges

Vanlig metode

Den vanlige metoden er mer komplisert å beregne, men kan føre til større fradrag. Det er flere trinn for å finne frem til fradraget fra kontor-i-hjemmet:

1. Mål først forretningsområdet og del det med det totale kvadratmeter i hjemmet. Hvis du multipliserer den resulterende desimal med 100, gir du prosentvis virksomhetsbruk. For eksempel, hvis kontoret er 200 kvadratmeter, og huset er 1.600 kvadratfot, er prosentandelen 200 / 1.600 x 100 = 12.5%.
2. Deretter bestemme eventuelle direkte utgifter. Dette er utgifter som bare gjelder for kontoret, for eksempel kostnadene for å male kontoret. Det kan ikke være noen direkte utgifter.
3. For det tredje, bestemme de årlige utgiftene for hjemmet. Hvis du eier hjemmet ditt, kan dette inkludere pantelenter, eiendomsskatt, verktøy, forsikring, reparasjoner og vedlikehold og avskrivninger. Leier du, kan dette for eksempel være husleie, verktøy og forsikring. Urelaterte utgifter, for eksempel plenpleie eller maling av et rom som ikke er kontoret, er ikke indirekte utgifter og er ikke egenandel.
4. Kombiner årets direkte og indirekte kostnader.
5. Del de totale kostnadene med det totale kvadratopptaket og multipliser med kontorets firkantede opptak. La oss si at de totale kostnadene var $ 16 000. Da er fradraget $ 16.000 / 1.600 kvadratfot x 200 kvadratfot = $ 2000.000.

Ulempene med den vanlige metoden er:

• Beregningen er mer komplisert, og den krever arkivering av et tilleggsskjema, skjema 8829.
• Oppbevaring av poster må være detaljert og grundig, inkludert sporing av avskrivninger.
• Du må gjenvinne avskrivningene når du selger huset, selv om du ikke inkluderte avskrivninger i beregningen av fradraget - kravet er å gjenerobre avskrivninger "tillatt eller tillatt." Se publikasjon 587, Forretningsbruk av hjemmet ditt, under overskriften "Avskrivning."

Det er vanskeligere å beregne og dokumentere den vanlige metoden, men, som du kan se av eksemplet, resulterte det i et større fradrag enn den forenklede metoden. Den vanlige metoden krever innlevering av skjema 8829 når du kommer tilbake. Instruksjonene for skjema 8829 har flere detaljer som kan være nyttige.

En lignende begrensning for fradraget fra Office-in-Home gjelder for den vanlige metoden så vel som den forenklede metoden. Nettovinsten din må nemlig være større eller lik beregnet fradrag for Office-in-Home. Imidlertid er det med den vanlige metoden et bestillingsprinsipp som bestemmer hvordan virksomhetsfradragene blir brukt. Denne bestillingen er stavet ut i publikasjon 587, Business Use of Your Home, men merk at avskrivninger brukes sist.

En siste ting: Hvis du spesifiserer fradrag, er de fradragsberettigede kostnadene, for eksempel pantelenter og eiendomsskatt, som ikke er allokert til prosentvis andel av forretningsbruken, fradrag i plan A som spesifiserte fradrag. I vårt eksempel, der prosentvis andel av forretningsbruken var 12,5%, ville de andre 87,5% av renter og eiendomsskatter, for eksempel, være fradragsberettiget i timeplan A. Se også IRS hjemmekontors skattefradrag - Regler og kalkulator.

4. Forretningsreiser

Hvis du reiser ut av byen for forretningsformål, kan noen eller alle kostnadene være fradragsberettigede som en forretningsutgift. Kostnaden for leie av fly, tog, buss eller bil for turen er fradragsberettiget. Innkvartering er også egenandel. Måltider for virksomheten er 50% egenandel.

Andre utgifter til bagasjeavgift, drosjepriser, renseri og klesvask, forretningssamtaler, offentlige stenografavgift og dataleie eller internettilgang er også fradragsberettiget. Så er tips som er betalt i forbindelse med noen av de noterte varene. Hvis du kjører din egen bil, i stedet for å ta kollektivtransport, kan du trekke den tilknyttede forretningsmessige kjørelengden til $ 0,58 per kilometer for 2019. Du kan også trekke fra parkeringsavgift og bompenger. Mer informasjon finner du i skatteemne 511 - Utgifter til forretningsreiser.

Hvis du bruker kjøretøyet ditt til forretningsformål, har du valget mellom å trekke fra faktiske utgifter eller standard kjørelengde for bedriftens mil. Inkludert i faktiske utgifter er kostnadene for gass, olje, reparasjoner, dekk, forsikring, registreringsavgift, lisenser og avskrivninger (eller leiebetalinger). Summen av disse utgiftene for året er beregnet i henhold til forretningsbruken.

For eksempel, av de 20 000 milene du kjører i løpet av et år, hvis 4000 mil er for virksomhet, da er forretningsbruken 4000/20 000 x 100 = 20%. Så hvis de faktiske kostnadene var $ 6000, ville fradraget være $ 6000 x 0,20 = $ 1200. Standard kjørelengde for de 4 000 bedriftsmilene vil være 4000 x 0,58 = 2320 dollar. Så genererer standard kjørelengde et ganske sjenerøst fradrag. Selv om du bruker standard kjørelengde, kan du fortsatt trekke relaterte bompenger og parkeringsavgifter.

Du må føre en skriftlig oversikt over kjørelengden for skattemyndighetene for å tillate kilometertrekket ditt. Selv om dette kan virke kjedelig, er det mange apper tilgjengelig for smarttelefonen din som kan bidra til å effektivisere denne funksjonen. Husk at du må føre kvitteringer og kjørelengde for å trekke faktiske utgifter også.

Vær oppmerksom på at du ikke kan trekke fra pendler miles som forretnings miles. Hvis du har en vanlig jobb og en virksomhet på siden, pendler milene du kjører til og fra ditt vanlige arbeidssted mil og er ikke egenandel.

5. Fradrag for selvstendig næringsdrivende helseforsikring (SEHI)

Selvstendig næringsdrivende må ofte kjøpe egen helseforsikring. I tillegg til helsegevinstene, kan du også kvalifisere for et fradrag på din personlige selvangivelse.

Hvis du innleverer et tidsskjema C som eneeier, uavhengig entreprenør, frilanser eller enkeltmedlem LLC, viser bedriften din overskudd, og du har ingen annen helseforsikring, kan det hende du kan trekke helse- og tannlegeforsikringspremier for deg selv, din ektefelle, og dine pårørende under 27 år ved utgangen av skatteåret. Du kan også være i stand til å trekke premier for langvarig omsorgsforsikring.

SEHI-fradraget er ikke tatt i timeplan C. Det er tatt i plan 1 som er vedlagt skjemaet ditt 1040, på linje 16.

Fradragsbeløpet er det minste av forsikringspremiene og virksomhetens nettoresultat. Merk at Medicare-premier kan brukes til dette forsikringsfradraget. Forsikringen kan være i ditt navn eller i navnet på virksomheten. Hvis virksomhetsgevinsten din begrenser SEHI-fradraget, kan du trekke saldoen som et medisinsk fradrag i plan A (Spesifiserte fradrag).

For å oppsummere: Du kan ta SEHI-fradraget hvis følgende vilkår er oppfylt:

1. Virksomheten din viser et netto overskudd
2. Du har ingen annen helseforsikring
3. Du betaler for helseforsikring kjøpt i ditt navn eller firmanavn
4. Fradraget ditt er det minste av premiene som er betalt og virksomhetens netto fortjeneste

Premie for kvalifisert langtidsforsikring kan være inkludert i beregningen av fradraget, men er begrenset for 2019 i henhold til alderen til den forsikrede, som følger:

• 40 år eller yngre: 420 dollar
• Alder 41 til 50: 790 dollar
• Alder 51 til 60: 1.580 dollar
• Alder 61 til 70: 4220 dollar
• Alder 71 eller eldre: $ 5270

Med disse tillatte langtidsomsorgspremier, kombinert med vanlige helseforsikringspremier, er fradraget det minste av netto forretningsresultat eller de totale forsikringspremiene..

Skattetips for selvstendig næringsdrivende

Som en selvstendig næringsdrivende, enten du tenker på deg selv som frilanser, uavhengig entreprenør eller eneeier, er det noen få gode fremgangsmåter som vil holde deg i god stand i tilfelle en IRS-revisjon.

1. Hold all posten din

Hvis avkastningen setter av et rødt flagg og som resulterer i en revisjon, må du bekrefte og begrunne virksomhetens utgifter. Hvis du blir revidert for tidligere år, kan det være vanskelig å huske alle detaljene i alle transaksjonene dine. Det er viktig at du fører gode poster og har en organisert måte å lagre kvitteringene dine.

Hvis det er et problem å huske å spore utgiftene dine, kan du prøve å bruke Keeper Tax. Denne tjenesten lenker til bankkontoen din og overvåker kjøpene dine for mulige avskrivninger. Så når skattetid kommer, vil de takle innlevering av skatter for deg.

2. Sett opp separate kontoer for forretnings- og personlig bruk

På et minimum bør du holde dine personlige og forretningsmessige transaksjoner atskilt. Å ha en forretningsbankkonto og kredittkort er et must. Hvis du driver online, er det også viktig å ha en PayPal-konto. Uten separate kontoer er det kanskje ikke klart for skattemyndighetene at du faktisk har en virksomhet.

For å holde rede på hvilke penger som tilhører deg kontra virksomheten, skriver du en sjekk for å få penger til din personlige konto (hvis selskapet tjener overskudd).

3. Få en postboks for forretningsbruk

Du kan holde virksomheten din og din personlige post adskilt ved å leie en postkasse til bedriften. USPS sier at det øker personvernet, sikkerheten og tilgjengeligheten. Et lite postkontor vil trolig løpe mellom $ 50 og $ 60 i seks måneder. Gebyret er en egenandel virksomhetskostnad.

4. Ikke gå over bord med fradrag

Selv om en bedrift legitimt kan ende med et tap for året, må du være forsiktig med at det ikke skjer for ofte. Skattemyndighetene anser en virksomhet å være engasjert i for fortjeneste hvis den viser et overskudd i tre av de siste fem årene. Hvis det ikke er engasjert i for fortjeneste, vil det anses som en hobby, og utgifter kan bare trekkes opp til inntektsbeløpet. En hobbytap kan ikke motvirke andre inntekter. Mer informasjon finner du i IRS-publikasjon 535, Business Expenses.

Endelig ord

Det er ingen overbevisende grunn til å betale mer skatt enn nødvendig, så trekk alle de støtteberettigede forretningsutgiftene. Men husk å føre grundige og nøyaktige poster over disse utgiftene. Du vil ikke mangle passende dokumentasjon under en revisjon og ende opp med å skylde ikke bare tilbake skatt, men også straff og renter..

Hvis du er frilanser og uavhengig entreprenør, hvilke andre fradrag for småbedrifter har du brukt?