Å kreve kvalifiserende avhengige av skatt - IRS definisjon og regler

Den gode nyheten er at det å ha forsørgere fortsatt kan hjelpe deg å spare penger ved skattetid. Her er en titt på reglene for å kreve en avhengig og skattelettelsene fremdeles tilgjengelig for skattytere som kan kreve dem.

Hva gjør noen til din kvalifiserte avhengig?

Du kan bare kreve noen som avhengige hvis de er ditt "kvalifiserende barn" eller "kvalifiserende slektning."

Kvalifiserende barn

Skattemyndighetene bruker begrepet "kvalifiserende barn" for å beskrive en forsørger som oppfyller fire tester:

1. Forhold

Skattemyndighetene har en bred definisjon av "barn." Det inkluderer en sønn, datter, stebarn, fosterbarn, bror, søster, halvbror, halvsøster, stedbror, stesøster eller en etterkommer av noen av disse.

2. Alder

For å bestå aldersprøven, må den avhengige oppfylle en av disse kvalifikasjonene:

Var under 19 år på slutten av skatteåret og yngre enn deg (eller ektefellen din hvis du arkiverer i felleskap)
Var under 24 år på slutten av skatteåret, en student og yngre enn deg (eller ektefellen din hvis arkivering i felleskap)
Vær varig og totalt ufør (uansett alder)

3. Bosted

For å bli betraktet som et kvalifiserende barn, må et barn ha bodd hos deg i mer enn halve året. Barn som er midlertidig borte fra hjemmet - for eksempel på leir, på ferie eller på skolen - anses fremdeles som bosatt hos deg. Barn som ble født og døde samme år anses å ha bodd sammen med deg hele året.

Det er unntak for barn av fraskilte eller separerte foreldre og foreldre som ikke bor sammen. I disse tilfellene anses barnet for å ha bodd hos den foreldrendes forsørger. Barnet kan imidlertid behandles som et kvalifiserende barn til den ikke-foreldrerettsforelder hvis alle fire av følgende stemmer:

Foreldrene:
- Er skilt eller skilt lovlig i henhold til et skilsmissevedtak eller separat vedlikehold.
- Skilles i henhold til en skriftlig separasjonsavtale.
- Levde fra hverandre til enhver tid de siste seks månedene av året.
Barnet fikk over halvparten av sin støtte fra foreldrene.
Barnet var i varetekt av en eller begge foreldrene i mer enn halve året.
En av følgende påstander er sant:
- Forvaringsforelderen signerer en skriftlig erklæring om at de ikke vil kreve barnet som forsørger, og den ikke-varetekteforeldre legger ved erklæringen til hjemkomsten ved å bruke skjema 8332.
- Et skillsmissevedtak før 1985, separat underholdsavtale eller en skriftlig separasjonsavtale gjelder for det aktuelle skatteåret og slår fast at den ikke-forvaringsforelder kan kreve barnet som forsørger. Avtalen må ikke ha blitt endret etter 1984 for å si at den foreldrer som ikke er varetektsfengslet ikke kan kreve barnet, og den foreldre som ikke har forvaring må ha gitt minst $ 600 til barnets støtte i løpet av året.

Hvis alle fire kravene er oppfylt, kan den ikke forsørgede foreldrene kreve barnet som forsørger og ta barnskatt. Vær imidlertid oppmerksom på at dette ikke kvalifiserer den ikke-varetektsforelder for status som husholdningsansvarlig status, barne- og forsørgerstell, eller inntektsskattekreditt.

4. Støtte

For å være et kvalifiserende barn, kan den potensielle avhengige ikke ha gitt mer enn halvparten av sin egen støtte i løpet av året. For eksempel, hvis du ga 6000 dollar av din sønns støtte, men han hadde en deltidsjobb og ga 8000 dollar for sin egen støtte, er han ikke et kvalifiserende barn fordi han ga mer enn halvparten av sin egen støtte.

Hva teller som støtte? Det kan inkludere en av følgende kostnader:

Mat, klær og rekreasjon
Skoleopplæring
Medisinsk og tannlegeforsikring og pleiekostnader
Lodging
Møbler, apparater og biler
Transport
Andre nødvendigheter

IRS-publikasjon 501 inneholder et regneark som hjelper deg med å finne ut om du oppfyller supporttesten.

Noen ganger kan et barn oppfylle testene for alder, forhold, bosted og støtte for mer enn én person. Med mindre foreldrene innleverer felles retur, er det bare én som kan kreve barnet som forsørget. Heldigvis har skattemyndighetene bindingsregler som hjelper deg med å bestemme:

Hvis bare en person er barnets forelder, er barnet foreldets kvalifiserende barn.
Hvis barnet tilbrakte en lengre periode med en av foreldrene enn en annen i løpet av året, vil skattemyndighetene behandle barnet som den kvalifiserende avhengig av forelderen som de har brukt mest tid med.
Hvis barnet tilbrakte et like antall dager med hver av foreldrene, vil skattemyndighetene behandle barnet som det kvalifiserende barnet til forelderen med den høyere justerte bruttoinntekten (AGI) for året.

IRS-publikasjon 501 gir flere eksempler som kan hjelpe deg med å avgjøre hvem som kan kreve et barn som forsørger i unike situasjoner.

Pro-tips: Hvis du har spørsmål om valgbarhet, må du kontakte en kvalifisert skatteprofesjonell. Gratis online skatteforberedende programvare fra et selskap som H&R-blokkering vil også hjelpe deg med å gå gjennom disse viktige skattelettelser.

Kvalifiserende slektning

Hvis en person ikke er ditt kvalifiserende barn, kan det hende at du er din kvalifiserende slektning hvis de oppfyller disse fire testene:

1. Ikke et kvalifiserende barn

Et barn er ikke en kvalifiserende slektning hvis det er ditt kvalifiserende barn eller det kvalifiserende barnet til en annen person.

2. Medlem av husstand eller forhold

Personen må bo som medlem av husholdningen hele året eller være i slekt med deg. Hvis personen til enhver tid i løpet av året var ektefellen din, kan de ikke være din kvalifiserende slektning.

Hvis en person er relatert til deg på noen av følgende måter, trenger de ikke bo sammen med deg hele året som medlem av din husstand:

Ditt barn (biologisk eller adoptert), stebarn, fosterbarn eller en etterkommer av noen av disse
Broren din, søsteren, halvbroren, halvsøsteren, steforen eller stesøsteren
Din far, mor, besteforelder eller en annen direkte stamfar
Din stefar eller stemor (fosterforeldre kvalifiserer ikke)
Niesen din eller nevøen
En sønn eller datter av din halvbror eller halvsøster
Tanten eller onkelen din
Svigerforeldrene dine: sønn, datter, bror, søster, far eller mor

Noen av disse forholdene som ble opprettet ved ekteskap, slutter ikke med død eller skilsmisse. Legg merke til at en fetter ikke oppfyller denne testen. En fetter måtte bo sammen med deg hele året som medlem av husholdningen for å kvalifisere seg som en kvalifiserende slektning.

Hvis du innleverer en felles retur, kan personen være relatert til verken din eller ektefellen din og trenger ikke å være relatert til ektefellen som ga støtten.

3. Brutto inntektstest

For å oppfylle denne testen, må den potensielle kvalifiserende slektningen ha en bruttoinntekt på under $ 4.200 for 2019.

Skattemyndighetene definerer bruttoinntekt som alle inntekter i form av penger, eiendommer og tjenester som ikke er fritatt for skatt. Dette inkluderer nettoinntekt fra en virksomhet etter å ha trukket fra solgte kostnadene for solgte varer, leieinntekter før utgifter, partnerskapets andel av inntekten, skattepliktig arbeidsledighetskompensasjon og skattepliktig stipendinntekt. Skattefrie inntekter, som behovsbasert offentlig hjelp og veteraners ytelser, er ikke inkludert i bruttoinntekten.

4. Support Test

For at en potensiell kvalifiserer relativt til å oppfylle denne testen, må de ha mottatt mer enn halvparten av sin støtte fra deg. Sammenlign beløpet du bidro til personens støtte med hele støttebeløpet de fikk fra alle kilder. Det inkluderer beløp de bidro med fra egne midler, men det inkluderer ikke beløp fra egne midler som ikke ble brukt på støtte.

La oss for eksempel si at moren din mottok $ 2400 fra en IRA-distribusjon og $ 300 i renter, for en samlet inntekt på $ 2700. Hun brukte $ 2000 for losji og $ 400 for rekreasjon og la $ 300 i sparing. Totalt bidro hun 2400 dollar til sin egen støtte fordi de 300 dollar hun satte inn sparepenger ikke ble brukt til egen støtte i år. Hvis du bidro med mer enn 2400 dollar, oppfyller du støttetesten.

Noen ganger støttes en person (for eksempel en eldre forelder) av mer enn en person (for eksempel to eller flere voksne barn), og ingen personer gir mer enn halvparten av den totale støtten. I dette tilfellet kan de som gir mer enn 10% av støtten bestemme at de hver for seg vil ta en tur i de påfølgende årene for å kreve personen som en kvalifiserende slektning.

Generelle avhengighetsregler

Nå som du har bestemt om den avhengige teller som et kvalifiserende barn eller kvalifiserende slektning, er det noen regler du bør vite om som gjelder for alle.

For det første, hvis du er avhengig av en annen skattyter, kan du ikke kreve noen forsørgere selv. La oss for eksempel si at Mary, 18 år, har en sønn, Tim, og de bor begge sammen med Marias far, Josh. Josh er ansatt og betalte alle kostnadene for å vedlikeholde husholdningen for året. Mary hadde $ 2500 inntekt fra sin deltidsjobb. I dette scenariet er både Mary og Tim avhengige av Josh. Mary kan ikke kreve Tim som hennes avhengige - selv om hun har inntekt og innleverer en retur for å kreve tilbakebetaling av sin føderale forskuddstrekk - fordi hun selv er en avhengig av faren.

For det andre må en avhengig være amerikansk statsborger, amerikansk bosatt utlending, amerikansk statsborger eller bosatt i Canada eller Mexico.

Til slutt kan du ikke kreve en gift person som innleverer en felles avkastning som en avhengig, med mindre du sender inn avkastningen bare for å kreve tilbakebetaling av tilbakeholdt inntektsskatt eller estimerte betalte skatter. Så, i eksemplet ovenfor, hvis Mary er gift med Dan, som er en heltidsstudent og ikke ansatt, og hun og Dan innleverer en retur som gift innlevering i fellesskap bare for å kreve tilbakebetaling av tilbakeholdt føderal inntektsskatt, er Mary fortsatt Josh er avhengig.

Potensielle fordeler ved å kreve en avhengig

Selv om TCJA eliminerte personlige unntak, er det fortsatt noen fordeler med å kreve avhengige. De inkluderer:

Skattekreditt for barn. Dette er tilgjengelig frem til året barnet fyller 17 år og er verdt opp til $ 2000 per barn for maksimalt tre barn.
Barne- og avhengighetspleie. Dette er tilgjengelig frem til året barnet fyller 13 år, med mindre barnet er funksjonshemmet, i så fall er det ingen aldersgrense.
Opptjent inntektsskattekreditt. Dette er tilgjengelig mens barnet er under 19 år, eller under 24 år og på skolen.
Utdanningskreditter. Disse inkluderer den amerikanske muligheten skattekreditt og Lifetime Learning Credit.
Kreditt for andre forsørgere. Dette er tilgjengelig for forsørgere som ikke kvalifiserer for barnetrygd. Det er verdt opptil $ 500 per kvalifiserende avhengig.

Personlige unntak

Før TCJA kunne skattebetalere kreve fritak for seg selv og hver avhengig oppført på deres retur. For 2017, det siste året var personlige unntak tillatt, hver fritak var verdt 4 050 dollar. For eksempel, hvis et par sendte inn en felles retur og hadde to avhengige barn, ville de ha rett til totalt fire unntak, eller $ 16.200, for å redusere deres justerte bruttoinntekt, i tillegg til å kreve enten standardfradraget eller spesifiserte fradrag.

Da TCJA trådte i kraft 1. januar 2018, eliminerte den bestemmelsen om personlige unntak. Men skattytere med flere unge forsørgere har noen grunn til å håpe at personlige fritak kommer tilbake. Mange bestemmelser i TCJA, inkludert den som eliminerer personlige unntak, er satt til å utløpe i slutten av 2025. Med mindre kongressen utvider TCJA eller vedtar en ny skattereform som skal påvirke statusen til personlige fritak, kan de gjøre et comeback.

Endelig ord

Selv uten den personlige fritak kan det å kreve en avhengig være verdt flere tusen dollar. I tillegg kan flere av skattekredittene som er tilgjengelig for skattytere med forsørgere refunderes, noe som betyr at de ikke bare motregner skatten du skylder, men de kan også øke refusjonen din. For mer hjelp, sjekk ut vår komplette skatteguide.

Kan du kreve en avhengig? Hvilke skattelettelser for forsørgere er de mest verdifulle for deg?