Skjema 1040X instruksjoner - Hvordan arkivere en endret selvangivelse

Aldri frykt; Form 1040X er designet for akkurat en slik omstendighet. Og for ikke å tro at du er den eneste personen som har gjort en feil på selvangivelsen, slapp av. I følge skattemyndighetene er du i godt selskap. Skattemyndighetene anslår at nesten 6 millioner endrede avkastninger ble levert inn i løpet av kalenderåret 2018. Siden de anslåtte mer enn 156 millioner individuelle avkastninger ville bli sendt inn det året, tilsvarer det omtrent 4% av all avkastning som blir endret. Du er ikke alene!

Her er alt du trenger å vite om arkivering av en skjema 1040X. For hjelp med andre skatteregistreringsproblemer, sjekk ut vår komplette skatteregistreringsguide eller snakk med en skatterådgiver fra TurboTax.

Form 1040X Grunnleggende

Form 1040X er den endrede amerikanske individuelle selvangivelsen. Det er et to-siders skjema som brukes til å endre en tidligere innlevert individuell selvangivelse. Dette skjemaet lar deg gjøre rettelser på innsendt avkastning eller endre beløp på avkastningen som skattemyndighetene kan ha justert etter innsending. De mulige resultatene av endring er at du får en ekstra refusjon, må betale tilbake en del av refusjonen du allerede har mottatt, eller må betale tilleggsskatt.

Merk at du ikke kan e-file skjema 1040X. Du må sende det med støtteskjemaer, tidsplaner og kildedokumenter, for eksempel en W-2. For å utarbeide en endret retur, trenger du en kopi av den opprinnelige returen, nye kildedokumenter eller annen informasjon som vil endres, for eksempel arkiveringsstatus eller pårørende, og skjema 1040X.

Når du skal arkivere

Hvis du skal motta en tilbakebetaling på den opprinnelige arkiverte returen din, anbefaler skattemyndighetene å vente til du mottar refusjonen før du sender inn en endret retur. På den måten vet du at skattemyndighetene er ferdig med å behandle returen din, og det er ingen endring at den endrede avkastningen din kan behandles før den opprinnelige returen, noe som forårsaker skattemyndighetene mye forvirring. Det kan til og med føre til forsinkelser i behandlingen av refusjonen din, og du bruker mer tid på å svare på IRS-varsler for å få ordnet opp i situasjonen.

Generelt sett har du tre år fra datoen du sendte inn din opprinnelige retur til å inngi en 1040X for å kreve refusjon. Du kan arkivere 1040X innen to år fra datoen du betalte skatten hvis datoen er senere enn innleveringsdatoen. Les 1040X instruksjonene for spesielle regler som gjelder i visse situasjoner.

Hvordan arkivere

Side en av skjema 1040X har en overskriftsdel med informasjon som ligner den vanlige 1040. Det første trinnet er å merke av i ruten som indikerer hvilket skatteår du endrer. Hvis du trenger å endre mer enn ett års avkastning, må du fylle ut en egen 1040X for hvert skatteår.

Skriv deretter inn ditt navn og personnummer og de samme dataene for ektefellen din, hvis du arkiverer i felleskap. Skriv inn din nåværende adresse og telefonnummer på dagtid, og skriv deretter inn statusen din, enten du endrer det eller ikke.

Neste er delen der de fleste endringer vanligvis skjer. Den kolonnen til venstre har beskrivelser og instruksjoner under følgende generelle overskrifter:

• Inntekt og fradrag
• Skatteplikt
• betalinger
• Tilbakebetaling eller beløp du skylder

De tre høyre kolonnene er for tall:

• Kolonne A: Opprinnelig mengde
• Kolonne B: Nettbytte
• Kolonne C: Riktig beløp

Begynn med å plassere beløpene fra den opprinnelige avkastningen i kolonne A. Legg deretter økningen eller reduksjonen i kolonne B. Kombiner beløpene i kolonne A og B og skriv inn resultatet i kolonne C. Hvis det ikke er noe beløp i kolonne B fordi det linjen er ikke påvirket av endringen, så legger du inn figuren på nytt fra kolonne A er i kolonne C. Vis eventuelle negative elementer i parentes; -234 vil for eksempel legges inn som “(234).”

Et eksempel på hvordan du fyller ut skjema 1040X

La oss gå gjennom å endre 2018-avkastningen til John Taxpayer, en enkelt person uten forsørgere. Etter den opprinnelige avkastningen var Johns justerte bruttoinntekt (AGI) (linje 7 i form 1040) $ 23.000. Etter innlevering av hjemkomsten mottok John en annen Form W-2 med $ 1500 i lønn i boks 1.

Inntekt / Fradrag

I delen Inntekter og trekk fra skjema 1040X på linje 1, ville John legge inn $ 23 000 i kolonne A og $ 1500 i kolonne B. Beløpet i kolonne C ville være $ 23 000 + $ 1500 = $ 24 500.

Ved sin opprinnelige avkastning valgte John å kreve standardfradraget på $ 12 000 for enkelt skattebetalere i stedet for å spesifisere fradragene. Det vil ikke endre seg på den endrede avkastningen, så John legger inn $ 12 000 i kolonne A, ingenting i kolonne B og $ 12 000 i kolonne C. Så trekker han beløpene på linje 2 fra beløpene på linje 1 i hver kolonne og legger inn resultatene på linje 3 i hver kolonne. Denne handlingen reduserer hans AGI med standardfradraget.

Linje 4a gjelder ikke for John fordi skattelettelsesloven av 2017 eliminerte det personlige fritaket for skatteår 2018 til 2025. Hvis han innleverte en endret avkastning for skatteåret 2017 eller tidligere, ville han angitt den personlige fritaket som ble hevdet på hans opprinnelige arkiverte retur her.

Linje 4b gjelder heller ikke for John fordi han ikke gjorde krav på kvalifisert fradrag for forretningsinntekt ved avkastningen i 2018. Dette er et nytt fradrag som starter med 2018-avkastning, også et resultat av skattekutt- og stillingsloven. Siden John ikke har en gjennomgangsvirksomhet, gjelder det ikke at han kommer tilbake.

Siden han ikke skrev noe i linjene 4a eller 4b, bærer John ganske enkelt beløpene fra linje 3 til linje 5 i hver kolonne. På den opprinnelige innleverte avkastningen var hans skattepliktige inntekt $ 11 000 ($ 23 000 i lønn minus standardfradraget på $ 12 000). Hans nye skattepliktige inntekt for 2018 er $ 12 500 ($ 23 000 + $ 1 500 i lønn minus $ 12 000 standard fradrag). Denne delen er nå fullført.

Skatteplikt

Etter å ha kommet til de opprinnelige og endrede skattemessige inntektsbeløp, legger John nå inn sitt skattebeløp på linje 6 i delen Skatteplikt. Ved sin opprinnelige avkastning var Johns skatt 1,133 dollar, så han legger inn dette beløpet i kolonne A.

For å beregne sitt nye skatteplikt for 2018 går John til skattetabellen for 2018 i instruksjonene 1040 og henvender seg til side 69. I delen merket “12 000” finner han skattekonsollen $ 12 500 til $ 12,550. I kolonnen merket “Single” (hans arkiveringsstatus) finner han skattebeløpet på $ 1 313, som han oppgir på linje 6, kolonne C i 1040X. Forskjellen mellom de to tallene ($ 1,133 og $ 1,313) er $ 180, som går i kolonne B.

John gjorde ingen krav på tilbakeleveringen i 2018, så det er ingenting å legge inn på linje 7. Han gjentar beløpene fra linje 6 på linje 8. Tilsvarende trenger ikke John å betale straffen for å ikke ha hatt minimum nødvendig helsedekning eller skylder eventuelle andre skatter, så han vil gjenta beløpene fra linje 8 på linje 11. Hans totale skatt på linje 11 er $ 1,133 i kolonne A, $ 180 i kolonne B og $ 1,313 i kolonne C.

betalinger

Gå videre til delen "Betalinger", la oss anta at Johns opprinnelige avkastning hadde tilbakeholdelse av $ 2.100 (vist på skjema 1040, linje 16), og den nye W-2 viser tilbakeholdelse av $ 300 i boks 2. På skjema 1040X, linje 12, i delen "Betalinger" ville John legge inn $ 2.100 i kolonne A og $ 300 i kolonne B. Kolonne C ville vise $ 2.100 + $ 300 = $ 2.400.

John er ikke kvalifisert for skattefradrag og foretok ingen estimerte innbetalinger, så linjene 13, 14 og 15 er blanke, som også linje 16 siden han ikke søkte om forlengelse. Så på linje 17 legger vi til linjene 12 til 15 i kolonne C og linje 16, for totalt $ 2.400.

Tilbakebetaling eller beløp du skylder

I delen "Tilbakebetaling eller beløp du skylder" i 1040X finner John endelig ut om han må betale tilbake en del av refusjonen han allerede har mottatt.

På linje 18 oppgir han refusjonsbeløpet han tidligere har mottatt - 967 dollar i dette tilfellet. Dette beløpet er forskjellen mellom kolonne A, linjer 12 og 11. Han trekker fra dette beløpet fra det nye forskuddstrekkbeløpet (kolonne C, linje 12) og legger inn resultatet ($ 1.433) på linje 19.

Nå sammenligner John dette beløpet med beløpet på kolonne C, linje 11. Siden forpliktelsen ($ 1 313) er mindre enn tallet på linje 19 (1 433 dollar), trekker han fra og legger "beløpet som er overbetalt" ($ 120) på linje 21, deretter angir dette beløpet igjen på linje 22.

Dommen: John får refusjon. Hvis han ville, kunne han legge inn $ 120 på linje 23 i stedet for linje 22 og få overbetalingen brukt til et annet skatteår.

Forklaring av endringer

Nå er det på tide å gå videre til side 2, del III av skjema 1040X, der John forklarer skattemyndighetene nøyaktig hva det er at han endrer på returen. Han hopper over del I fordi den delen bare gjelder hvis han endrer antall pårørende som ble hevdet på 2018-retur eller endrer unntak som er oppført på avkastning innlevert for 2017 og tidligere. Han hopper også over del II, som bare gjelder hvis han vil endre hans $ 3-bidrag til presidentvalget til valgkamp.

Fortsett til del III, vil John først komme med en oversiktserklæring som forklarer hvorfor han endrer avkastningen - for eksempel "Endring for å legge til W-2-inntekter som ikke opprinnelig ble rapportert." Deretter forklarer han detaljene:

• Linje 1, 3, 5: Justert bruttoinntekt og skattepliktig inntekt økte med $ 1500
• Linje 6, 11: Skatt og total skatt økte med $ 180
• Linje 13: Kildebeholdningen økte med $ 300
• Linje 21: Ekstra overbetaling på 120 dollar
• Linje 22: Beløp som skal tilbakebetales: $ 120

Signer, dato, sett sammen og mail

John er nesten ferdig nå. Det er på tide å få endret avkastning ferdig og klar til å sendes ut til skattemyndighetene. Først må han signere og date 1040X. Han må også sette sammen dokumentasjonen han trenger å sende inn med 1040X.

Han vil inkludere en ny, korrigert skjema 1040 for skatteåret han endrer, og merke den "Som endret" øverst på hver side. Hvis hans endring endret andre former eller tidsplaner som er knyttet til skjema 1040, vil han også inkludere disse. Han vil også ta med en kopi av alle kildedokumenter som nødvendiggjorde endringen - i hans tilfelle en kopi av den nye W-2.

John vil se i 1040X-instruksjonene for å finne ut hvor han skal sende denne papirbunken. På side 17, under "Where To File", finner han staten til venstre og den tilsvarende IRS-adressen til høyre.

Sørg for å oppbevare en kopi av alt papirarbeidet for postene dine. Som alltid, når du sender noe til IRS, er det en god idé å sende det via sertifisert post. Hvis din endrede retur går tapt i posten eller kommer sent, vil ikke skattemyndighetene godta førsteklasses post som bevis på at du sendte 1040X til rett tid.

Andre scenarier

I eksemplet ovenfor dekket vi bare ett scenario: endring for å legge til tilleggsinntekter. Du kan også endre en retur for å endre innleveringsstatus, legge til en annen avhengig eller kreve en kreditering du har glemt.

La oss for eksempel si at du nettopp fant ut at din ektefelle ikke gjorde krav på sønnen din som en avhengig for skatteåret 2017 og signerte skjema 8332 og frigjorde retten til å kreve fritaket til deg. Du fant imidlertid ikke ut av dette før etter at du sendte tilbake din 2017-retur. Du vil gå til side 2, del I, unntak.

På linje 24 må du oppgi en dispensasjon for deg - og en for ektefellen din, hvis du er gift som arkivering i felleskap - ved den opprinnelige returen. På linje 25, legg til dine avhengige (r), deretter nettoendringen til en (kolonne B) og riktig nummer til en (kolonne C). På linje 28, legg det totale antallet unntak for henholdsvis den opprinnelige avkastningen, nettoendringen og riktig sum i kolonne A, B og C. Multipliser mengden av fritak for 2017 ($ 4 050) på linje 29 ganger tallene på linje 28 for hver av de tre kolonnene. Overfør disse totallene til linje 4a på side 1 og jobb deretter gjennom resten av beregningene.

Som vi nevnte ovenfor ved gjennomgang av seksjonen om inntekt og fradrag, eliminerte skattelettelsesloven den personlige fritaket fra og med skatteåret 2018. Hvis eksen din frigjorde retten til å kreve din avhengige for 2018 i stedet for 2017, ville du fortsatt fullført del I for å kreve sønnen din som en avhengig, men du ville fulgt instruksjonene i dette avsnittet for 2018-retur og forlatt Linje 24, 28 og 29 blank. Å kreve sønnen din i 2018 vil ikke påvirke fritakene dine for 2018, men det kan åpne for muligheten for å kreve barnetrygd, den opptjente inntektsskatteavgiften, barnetrygden og den forsørgede forsørgerskreditt eller utdanning i skattefradrag.

Hvis du kvalifiserte deg for en ny kreditt, vil den fortsette på side 1, linje 15, med den aktuelle boksen merket. Hvis du for eksempel la sønnen din til som forsørger og han kvalifiserte seg for tilleggsskatt for tilleggsskatt for barn, ville du merket ruten som er merket "Plan 8812" og lagt beløpet på linje 15. Da må du legge ved det reviderte plan 8812 til skjemaet ditt 1040X.

Endelig ord

Å endre en tidligere arkivert selvangivelse er ingenting å være redd eller skamme seg over. Det skjer noen millioner ganger hver skattesesong. Dokumenter blir feilplassert eller ankommer sent, du glemmer et fradrag du ønsket å kreve, eller du leser om en skattefradrag du kvalifiserer etter at du har registrert.

Å inngi en endret avkastning er ikke enkelt, men hvis du nærmer deg det systematisk, trenger det ikke å være overveldende. I tillegg, hvis du brukte online skatteforberedende programvare fra TurboTax eller noen andre for å arkivere returen din opprinnelig, gjør programvaren det vanligvis ganske enkelt å arkivere skjema 1040X uten å tvinge deg til å kjøre beregningene og vite nøyaktig hvor hvert nummer går.

Når den endrede returen endelig er ferdig og sendt på vei, kan du puste lettet ut. Du kan deretter spore statusen for den endrede returen din tre uker etter at du har sendt den inn ved å bruke IRS's Where's My Amended Return? verktøy.

Har du noen gang sendt inn en endret avkastning? Fikk du en ekstra refusjon eller måtte du betale en tilleggsbetaling til skattemyndighetene?