Flytte for en jobb-skatt egenandel utgifter og omplasseringshjelp

Ifølge U.S. Census Bureau gjorde vel 10% av de mer enn 32 millioner menneskene som flyttet i 2018 på grunn av en ny jobb eller jobboverføring. Hvis du er en av dem, har du kanskje hørt at flytting av utgifter er fradragsberettiget og ønsker å vite hvordan du kan dra nytte av det.

Dessverre, takket være skattekutt- og stillingsloven (TCJA) fra 2017, er flyttingskostnader ikke lenger fradragsberettiget for de fleste. Fradraget er imidlertid fremdeles tilgjengelig for noen skattebetalere, og det er andre måter å oppveie kostnadene for å flytte på. Les videre for å lære mer.

Trekk fra flytteutgifter: De gamle reglene

For 2017 og tidligere kan skattytere trekke flyttekostnader hvis de oppfyller følgende krav:

Relatert til Start of Work. Flyttingen må være relatert både i tid og sted til arbeidsstart på et nytt sted. Flytting av utgifter som påløper innen ett år fra datoen du rapporterer til arbeid, anses vanligvis å være relatert i tide. Utgifter er relatert på plass hvis avstanden fra det nye hjemmet til den nye jobben din ikke er større enn avstanden fra det gamle hjemmet til det nye arbeidsstedet ditt.
Distansetest. Den nye arbeidsplassen din må være minst 50 miles lenger fra ditt tidligere hjem enn avstanden fra ditt tidligere hjem til din tidligere jobb. Hvis du ikke hadde jobb, må det nye arbeidsstedet være minst 50 mil fra ditt tidligere hjem.
Tidstest. Det er forskjellige tidstester hvis du er ansatt kontra om du er selvstendig næringsdrivende:
- Hvis du er ansatt, må du jobbe heltid i 39 uker i løpet av de første 12 månedene etter ankomst til området for den nye jobben din.
- Hvis du er selvstendig næringsdrivende, må du jobbe 39 uker i løpet av de første 12 månedene og 78 uker i løpet av de første 24 månedene etter ankomst til området på ditt nye arbeidssted.

Merk: Hvis du er gift og innleverer en felles avkastning, kan enten du eller ektefellen din oppfylle tidstesten, men du kan ikke oppfylle testen ved å legge til arbeidsuka i ektefellens arbeidsplasser.

Unntak fra tidstesten

Det er flere situasjoner der du ikke trenger å oppfylle tidstesten, inkludert:

Din viktigste jobbplassering var utenfor USA, og du flyttet til USA fordi du ble pensjonist.
Du er overlevende til noen som jobbet i utlandet på deres dødstidspunkt, og du flyttet til U.S.A..
Jobben din på det nye stedet slutter på grunn av død eller uførhet.
Du blir overført til arbeidsgivers fordel eller blir permittert (ikke for forsettlig oppførsel), så lenge du jobbet på heltid og forventet å bli ansatt lenge nok til å oppfylle tidstesten.
Du er i Forsvaret, og du flyttet på grunn av en permanent skifte av stasjon. Et permanent skifte av stasjon inkluderer flytting fra hjemmet ditt til din første stilling som aktiv tjeneste, fra en stillingsplass til en annen, eller fra din siste stillingspost til hjemmet ditt eller et nærmere punkt i U.S.A..

Hvis du har oppfylt testene ovenfor for trekk i 2017 og tidligere, kan du trekke fra følgende utgifter:

Flytting av husholdningsvarer og personlige effekter, inkludert pakking, kasse og transport, samt lagring under transport
Koble til eller koble ut verktøy
Frakt bil eller kjæledyr
Reiser (transport og losji, men ikke måltider) til ditt nye hjem, så lenge du reiser med den mest direkte ruten. Sideturer for sightseeing eller besøk av familie eller venner kan ikke betraktes som en del av trekket. Hvis du kjører din egen bil, kan du trekke fra faktiske utgifter (hvis du holder en nøyaktig registrering) eller en standard kjørelengde. For 2017 er denne satsen 17 cent per kjørt kilometer. Med begge metodene kan du også trekke bompenger og parkeringsutgifter. Du kan ikke trekke fra generelle bilreparasjoner eller vedlikehold, forsikringer eller avskrivninger.

Hvis arbeidsgiveren din refunderer noen av de ovennevnte utgiftene og ikke inkluderer refusjonen som skattepliktig inntekt på W-2, kan du ikke trekke disse utgiftene ved avkastningen. Tilsvarende, hvis arbeidsgivers refusjon er større enn kostnadene for flyttingen, må du ta med det overskytende i den skattepliktige inntekten.

Trekk fra flytteutgifter: De nye reglene

TCJA suspenderte flyttede utgiftsfradrag for skatteår 2018 til og med 2025 for alle ikke-militære skattebetalere. Medlemmer av aktivt plikt fra militæret som flytter på grunn av en permanent skifte av vaktsentral kan fortsatt trekke flytteutgifter. Definisjonen av en permanent skifte av stasjon nevnt ovenfor gjelder fortsatt. Hvis du bruker din egen bil til å kjøre deg selv, familiemedlemmer eller dine personlige effekter til ditt nye hjem, kan du enten trekke fra faktiske utgifter eller en standard kjørelengde på 18 cent per kilometer.

Hvis du kvalifiserer deg, bruker du skjema 3903 for å beregne flyttingskostnadsfradraget ditt. Du kan finne mer informasjon om fradrag for flytteutgifter og et illustrert eksempel på hvordan fradraget beregnes i IRS-publikasjon 521.

Selv om den føderale regjeringen har suspendert fradraget for å flytte utgifter, tillater noen stater fremdeles skattebetalere å kreve et fradrag på sine selvangivelser, så sjekk statens skattelovgivninger der du bor. AICPA opprettholder en liste over hver stats inntektsavdeling.

Arbeidsgiverbidrag for flytting av utgifter

Noen arbeidsgivere tilbyr flyttehjelp, enten for å hjelpe eksisterende ansatte med å flytte til en ny by for å jobbe eller for å be om talent utenfor deres geografiske område. Imidlertid er denne formen for ansatteytelser ikke veldig vanlig.

I følge Society for Human Resources Management tilbød bare 28% av arbeidsgiverne en engangsbetaling for å flytte utgifter til ansatte i 2018, og bare 12% refunderte kostnadene for frakt av arbeidstakers husholdningsvarer.

Før 2018 kunne en arbeidsgiver betale eller godtgjøre en ansattes kvalifiserte flytteutgifter, og betalingen ble betraktet som en skattefri frydefordel, noe som betyr at den ikke var inkludert i den ansattes skattepliktige inntekt for året. Imidlertid må arbeidsgivere under TCJA nå inkludere alle flytteutgifter i en ansattes lønn, og betalingene er underlagt inntekts- og ansettelsesskatt. Medlemmer av USAs væpnede styrker kan fremdeles ekskludere kvalifiserte refusjoner for flytteutgifter fra inntekten hvis:

De er på aktiv plikt
De flytter i henhold til en militær orden og hendelse til et permanent skifte av stasjon
Deres flytteutgifter ville kvalifisere som et fradrag hvis de ikke fikk refusjon

I lys av fradragsendringene er det et smart grep å forhandle om en flyttepakke fra arbeidsgiveren din når det er mulig. I følge HomeAdvisor koster en langrennsflyt vanligvis alt fra $ 1,912 til $ 5,300, avhengig av størrelsen på hjemmet ditt og hvor langt du beveger deg. Det kan koste enda mer hvis du ansetter profesjonelle movers for å håndtere alt fra pakking og rengjøring til pakking av esker i ditt nye hjem.

Hvis arbeidsgiveren din er villig til å betale disse kostnadene, betaler du inntekt og lønnsskatt ved refusjonen, men du vil fortsatt ha det bedre enn du ville gjort hvis du dekket hele kostnaden ut av lommen din..

I tillegg vil noen arbeidsgivere "brutt opp" sine refusjoner for flytteutgifter for å motvirke det faktum at refusjoner nå er skattepliktige - noe som betyr at de vil gi en ansatt mer penger enn nødvendig for flyttingen for å dekke merverdiavgiften.

Endelig ord

Å flytte er vanskelig, og med flytting av utgifter som ikke lenger gir en skattelettelse for de fleste skattebetalere, er det mindre av et insentiv til å flytte til en ny jobb - i det minste foreløpig. Imidlertid er både fratrekk for flytting av utgifter og ekskludering av refusjon for flytting av utgifter satt tilbake fra 1. januar 2026, så lenge kongressen ikke bestemmer seg for å gjøre endringen permanent.

I mellomtiden kan du fremdeles ta skritt for å spare deg ved å gjøre det meste av arbeidet selv og shoppe rundt for å sammenligne priser. Og ikke glem å forhandle om en flyttepakke fra arbeidsgiveren din; det er penger i lommen, selv om regjeringen tar et kutt.

For mer skatterådgivning, sjekk ut vår komplette skatteregistreringsguide.

Flyttet du for å ta deg en ny jobb i år? Bød arbeidsgiveren din flyttehjelp, eller dekket du kostnadene på egenhånd?