IRS skatteskjema 1099-MISC - Instruksjoner for små bedrifter og entreprenører

Hvis du er frilanser eller driver en liten bedrift og bruker uavhengige entreprenører, er du sannsynligvis kjent med 1099-MISC-skjemaet. Dette skjemaet brukes til å rapportere inntekt til frilansere, uavhengige entreprenører og andre selvstendig næringsdrivende som som egen arbeidsgiver generelt er ansvarlig for å betale arbeidsgiverens og den ansattes del av skatten..

Takket være allsidigheten bruker bedrifter og klienter 1099-MISC-skjemaet for mange forskjellige typer transaksjoner. Det er veldig nyttig, men også potensielt forvirrende på grunn av alle dataene den kan inneholde.

Forståelse av 1099-MISC-boksene

Et 1099-MISC-skjema er et utvalg for alle diverse inntekter du oppga eller mottok. I et forsøk på å få all nødvendig informasjon for enhver situasjon, bruker skattemyndighetene 18 bokser for å samle inn data. Hvis du er en betaler, må du vite hvilke felt som skal fylles ut. Og hvis du fyller selvangivelsen, vil du vite hva tallene dine betyr.

1. Leier. Hvis du leide kontorlokaler, tunge maskiner, brusautomater eller levende tigre fra et annet selskap, kan du oppgi årets betalinger og føre dem opp her.

2. Royalties. Dette inkluderer alle royaltybetalinger, for eksempel de fra olje eller mineralproduserende eiendommer.

3. Andre inntekter. Dette kan omfatte premier (men ikke gevinst på pengespill, siden de har sin egen 1099-variant), erstatning fra et søksmål eller betalinger for å delta i medisinsk forskning.

4. Tilbakeført føderal inntektsskatt. Denne delen brukes når du som bedriftseier må sende en 1099 til en uavhengig entreprenør som har nektet å oppgi hans eller hennes W-9 og skatteidentifikasjonsnummer. Bare for å være på den sikre siden krever den føderale regjeringen at du holder tilbake 28% av pengene du betaler til vedkommende og sender dem til skattemyndighetene. I alle andre situasjoner er det opp til den uavhengige entreprenøren som mottar 1099 for å finne ut hvordan de skal betale skatten sin. Se instruksjonene i skjema 1099-MISC for nærmere forklaring på hvilke inntekter du kan holde tilbake skatt på.

5. Fiskebåt fortsetter. Her rapporterer du den monetære verdien av fangstandelene som personen mottok i løpet av året, pluss eventuelle andre utbetalinger som var betinget av en minimumsfangst.

6. Medisinske og helsetjenester betalinger. Hvis bedriften din ansatt en lege for å utføre årlige fysikalske eller administrere influensa skudd, kan det hende du må sende ham eller henne en 1099-MISC. Dette vil inkludere ethvert beløp du betalte for medisiner som legen har solgt til deg. For eksempel, hvis legen belastet deg $ 20 per influensa skudd og $ 200 for arbeidskraft, vil du også inkludere $ 20 per influensa skudd på dette beløpet.

7. Erstatning uten arbeidstakere. Hvis en uavhengig entreprenør jobbet for din virksomhet, men ikke var ansatt, er det her du rapporterer hva du har betalt personen. Du er ikke pålagt å sende entreprenøren en 1099 med mindre du betalte $ 600 eller mer i løpet av året. Som en entreprenør, eller frilanser, er det i denne boksen du finner kompensasjonen du trenger for å rapportere til skattemyndighetene. Generelt er disse beløpene avgiftspliktig og inntektsskatt. Gyldne fallskjermbetalinger, skattepliktige ytelsesfordeler for ansatte og henvisningsgebyr bør også inkluderes her.

8. Erstatte utbetalinger i stedet for utbytte eller renter. Denne situasjonen er ekstremt uvanlig og innebærer utlån av utbyttebetalende verdipapirer. Hvis du trenger å bruke denne delen, bør megleren sende deg detaljene.

9. Betaleren omsatte direkte for 5000 dollar eller mer av forbrukerprodukter til en kjøper (mottaker) for videresalg. Dette er bare en avkrysningsrute. Du er ikke pålagt å rapportere nøyaktig hvor mye du solgte til en kjøper, bare at du har solgt. Denne boksen er nyttig for organisasjoner som Amway, siden den selger varer for videresalg utenfor et tradisjonelt detaljhandelsmiljø.

10. Avling av avling. Hvis du mottok utbetalinger fra avlingsforsikring, bør beløpet legges inn her.

11. og 12.. Tomt, bare for myndighetsbruk.

13. Overskytende gyldne fallskjermbetalinger. En gylden fallskjermbetaling utbetales til en ansatt (vanligvis en utøvende leder) som forlater et selskap og som kontraktsmessig kan motta en stor betaling ved avreise. Overskuddsbetalinger er beløpene over hva den enkelte i gjennomsnitt mottok de siste fem årene.

14. Brutto utbytte utbetalt til en advokat. Her må du legge inn utbetalinger over $ 600 som gikk til en advokat for juridiske tjenester.

15a. Utsettelse av § 409A. Bruk denne boksen hvis du bidro til en pensjonsplan for seksjon 409A, men ikke var ansatt.

15b. § 409A inntekt. Hvis du bidro til en plan 409A, men den ikke oppfyller spesifikke retningslinjer, kan den regnes som skattepliktig inntekt, og du må legge inn beløpet her.

16. Statlig skatt tilbakeholdt. Hvis noe statlig skatt ble holdt tilbake, kan det være oppført her.

17. Oppgi / betalers statsnummer. Hvis statlig skatt ble holdt tilbake, oppgir du identifikasjonsnummeret til selskapet som holdt tilbake skatten her.

18. Statsinntekt. Dette er beløpet som er rapportert på skjemaet som er underlagt statlig skatt.

Når trenger bedriften din en 1099-MISC?

Generelt må virksomheten din sende inn en 1099-MISC bare hvis du betalte noen $ 600 eller mer i løpet av året. Hvis du mottok mer enn dette beløpet, kan du forvente en 1099-MISC fra betaleren. Noen få unntak inkluderer:

Royalties. Minimum terskelgrense for $ 10.
Fiskebåt fortsetter. Du må rapportere et hvilket som helst beløp.
Forbruksvarer. Hvis du solgte noen varer for $ 5000 eller mer i et annet marked enn et fast detaljhandelssted (for eksempel Amway eller loppemarkeder), må du rapportere det.
Skatt tilbakeholdelse. Hvis du har holdt tilbake skatter for noen fordi de ble gjenstand for sikkerhetskopiering, må du rapportere det uansett hvor lite du betalte dem i løpet av året.

Husk at skattemyndighetene bare krever disse skjemaene når selskaper betaler leverandører i løpet av driften av en virksomhet. Når du betaler nabogutten for barnevakt, trenger du ikke å bekymre deg for å rapportere disse utbetalingene.

Skatter som skyldes virksomhetsinntekt

Vanlige ansatte har halvparten av skatten for trygd og medisin betalt av arbeidsgiveren. Når den betales av entreprenører og frilansere (som naturlig ikke har skatt tilbakeholdt av en arbeidsgiver), kalles denne skatten ofte for "selvstendig næringsdrivende skatt" og skyldes i tillegg til vanlig inntektsskatt. For å beregne beløpet på denne skatten, må selvstendig næringsdrivende innlevere tidsplan C (eller plan C-EZ), som er skjemaet som brukes til å beregne fortjeneste og utgifter til virksomheten.

Overfør inntektene fra boks 7 i 1099-MISC til plan C, og trekk fra deg forretningsutgiftene for å avgjøre om du hadde overskudd eller tap for året. Overfør deretter inntektsbeløpet til skjema 1040 (trekk bort tap fra andre inntekter du rapporterer, legg til overskudd). Hvis du hadde overskudd, må du fullføre Schedule SE for å finne ut hvor mye selvstendig næringsdrivende skatt du skylder og overføre dette beløpet til 1040 også.

Hva er forskjellen mellom plan C og plan C-EZ?

Generelt er plan C-EZ beregnet på folk som gjorde noe arbeid på siden eller hadde en veldig enkel liten bedrift. Du kan ikke bruke den hvis noe av følgende gjelder:

Du planlegger å ta fradraget på hjemmekontoret
Du brukte mer enn 5000 dollar på virksomheten det siste året
Du ansetter flere ansatte
Du forventer et tap for året (du brukte mer på virksomheten enn du har gjort)

Hvis du ikke er sikker på om du er kvalifisert for et plan C-EZ, ikke risikere det. Standard timeplan C vil ikke ta mye lengre tid å fullføre, selv om du har småbedrifter å trekke fra.

Hva er tidsplan SE?

Hvis du har overskudd etter at du har fullført enten tidsplan C eller C-EZ, bruk tidsplan SE for å finne ut hvor mye trygd og medisinsk skatt du skylder. Du må betale skatt for trygde og forsikring for de første 117 000 dollar pengene du tjener - alt over er bare skattepliktig. Hvis du ikke tjente, trenger du ikke fylle ut dette skjemaet.

Generelt betaler du 15,3% av forretningsfortjenesten din i skatter av trygd og medisin. På grunn av dens sammensatte natur, anbefaler jeg på det sterkeste at du bruker et skatteprogram for å fylle ut dette skjemaet.

Inntekt uten arbeid

Det er flere tilfeller der du kan rapportere 1099-MISC pengene dine direkte på 1040 uten å måtte bekymre deg for om du trenger å bruke tidsplan C eller plan C-EZ.

Hvis inntekten din ble rapportert i boks 3 i 1099-MISC-en din, regnes den vanligvis ikke som "opptjent inntekt", og du trenger ikke å betale selvstendig næringsdrivende skatt for den. Imidlertid trenger du å betale vanlig inntektsskatt på den. Rapporter inntekt i boks 3 i 1099-MISC pluss disse andre inntektsartene på 1040:

Priser eller utmerkelser. Dette inkluderer gevinst på spill eller konkurranser, men ikke noe som en insentivbasert konkurranse du vant på jobben.
Jury Duty Pay. Juryavgift er skattepliktig som en innregulering av inntekten på 1040. Merk den som "Jury Pay."
Avbrutt eller tilgitt gjeld. Kreditor må sende deg en 1099 med det tilgitt eller kansellerte beløpet. Du kan motta en 1099-C for dette.
Byttehandel inntekt. Dette teller selv om kontanter ikke handlet med hender. Hvis du bytter med noen som er av bøker, kan han eller hun sende deg en 1099-MISC for verdien av tjenestene eller varene de handlet med deg. Dette er selvfølgelig ditt signal om å sende en for verdien av tjenestene eller varene du handlet også.
Hobbyinntekt. Dette er litt penger du kan tjene på en fritidsaktivitet - en du klarer deg uten hensikt å tjene noen penger. Siden du ikke var ute etter inntekt, regnes det ikke som selvstendig næringsdrivende. Likevel må du betale vanlig inntektsskatt for den. Hvis du har utgifter fra hobbyen din, kan du trekke dem opp til mengden penger du har hentet inn hvis du spesifiserer. Etter tre lønnsomme år med å tjene penger på en hobby, vil skattemyndighetene betrakte det som en liten bedrift og ikke lenger en hobby.
Gambling gevinster. Det er ikke sikkert at du mottar en 1099-MISC (du kan få en W-2G), men uansett, bør du ta med gevinstgevinster på 1040. Hvis noen inntektsskatt ble holdt tilbake, som noen ganger skjer med store utbetalinger, vil du også gjøre rede for for dette på 1040. Hvis du hadde gevinster, kan du trekke spilltap, men bare opp til beløpet du vant.

1099-MISC FAQ

Du kan komme i en forvirrende situasjon med ett eller flere 1099-MISC-skjemaer du mottar. Her er noen av de vanligste:

1. Jeg fikk en 1099-MISC for inntekt jeg ikke fikk betalt før året etter. Hva gjør jeg?
Hvis dette skjer med deg, ikke bekymre deg. Skattemyndighetene vet at du ikke er den første personen som har vært på slutten av noen regnskap i siste øyeblikk. Så lenge du "ordner deg" neste år og rapporterer inntektene nøyaktig på årets skatter, vil du ha det bra. Hold på dokumentasjon som støtter da du tok pengene i besittelse, for eksempel:

Bankkonto poster
Poststempede konvolutter
PayPal-poster
Fakturaer, lønnsstasjoner eller andre poster over betalinger

2. Jeg fikk en 1099-MISC for penger som ble betalt til meg, men jeg betalte andre mennesker med de pengene. Hva gjør jeg?
Hvis utbetalingen av pengene har noe med virksomheten din å gjøre, kan du sannsynligvis trekke dem fra som en forretningsutgift i plan C.

For eksempel, hvis du er en hovedentreprenør som har ansvar for å bygge et hjem, og du betalte penger til underleverandører som rørleggere, elektrikere eller gipsverkere, kan du kreve summen av det du betalte som en virksomhetskostnad mot inntekten du mottok på 1099-MISC. Andre eksempler på forretningsutgifter inkluderer porto, kontorrekvisita eller utstyr, kommunikasjon og reiseutgifter.

3. Den eneste inntekten jeg tjente hele året ble rapportert til meg på en 1099-MISC. Hvor mye skylder jeg på skatter?
Hvis du ikke betalte estimerte skatter og ikke hadde noen skatt tilbakeholdt av en arbeidsgiver, kan du skylde mye. Du skylder 15,3% av overskuddet ditt i skatter av trygder og medisiner rett utenfor balltre. I tillegg må du betale vanlig inntektsskatt, hvis beløp vil avhenge av den totale inntekten din etter å ha tatt fradrag og kreditter. I tillegg kan du bli straffet for ikke å betale estimert skatt gjennom året (hvis skatteplikten din er mer enn 1000 dollar). Men heldigvis er det ganske enkelt å arkivere skattene dine.

Begynn med å fylle ut et plan C eller plan C-EZ - det er her du rapporterer inntekter på 1099-MISC og trekker relaterte utgifter. Deretter fyller du ut plan SE for å bestemme ditt skatteplikt for trygd og medisin. (Halvparten av dette beløpet er fradragsberettiget når du bestemmer hvor mye vanlig inntektsskatt du skylder.)

Til slutt må du rapportere overskuddet ditt fra plan C (eller C-EZ) på 1040 for å finne ut hva du skylder i vanlig inntektsskatt. Hvis du vet at du bare vil ha 1099 MISC-inntekter i år, er det best å betale estimerte skatter i løpet av året for å unngå underbetalingsstraff.

Endelig ord

“Diverse” er som et dobbeltkantet sverd når det kommer til en 1099-form. Det er en enkel måte å dekke skatteproblemer som ikke faller i konvensjonelle kategorier, men det kan også skape forvirring. Hvis dette er det første året du eier en virksomhet og arbeider med 1099-tallet, er det verdt å ansette en skattekonsulent for å forsikre deg om at du drar nytte av alle tilgjengelige fradrag og planlegger riktig mengde estimert skatt for året etter..

Har du hatt problemer med å rapportere inntekter fra en 1099-MISC?