Skatteskjema 8949 - Instruksjoner for rapportering av kapitalgevinst og tap

Hvis du har kapitalgevinster eller -tap å rapportere om skatten din, vil du forsikre deg om at du er klar over en prosessendring IRS har gjort for noen år tilbake. I stedet for bare å oppsummere transaksjonene dine i timeplan D, kan det hende du må oppgi dem på skjema 8949.

Det er litt komplisert å komme i gang, men når du er organisert, vil du kunne fylle ut skjema 8949 og tidsplan D veldig raskt.

Lær mer om skjema 8949 og endringene i hvordan du rapporterer gevinst og tap på skattene nedenfor.

Hva er kapitalgevinst og tap?

Når du selger en formue (som er stort sett alt du eier - inkludert eiendeler, aksjer, samleobjekter og kjøretøyer), genererer du en kapitalgevinst hvis du tjener penger på transaksjonen, og et kapitaltap hvis du taper penger på transaksjon.

Skattemyndighetene krever at du rapporterer inntekten fra alle kapitalgevinster slik at du kan betale riktig beløp på inntektsskatt, men vil også tillate deg å ta skattefradrag for visse typer kapitaltap. Du kan for eksempel kreve kapitaltap hvis du taper penger på salg av aksjer, men du kan ikke kreve kapitaltap hvis du taper penger på salget av din personlige bolig.

Kapitalgevinster og tap kommer i to varianter - kortsiktig og langvarig. Kortsiktig refererer til noe du eide mindre enn et år, og langsiktig refererer til noe du eide i ett år eller mer. Hvis du eier et maleri i mindre enn ett år og selger det for mindre enn du kjøpte det for, vil det være et kortsiktig kapitaltap. Hvis du eier en aksje på mer enn ett år, og selger den for mer enn du kjøpte den for, vil det være en langsiktig kapitalgevinst.

Nye basis rapporteringsskjemaer

Skattemyndighetene rekrutterer megleren din for å hjelpe deg når du beregner gevinst eller tap. Hvis du har kjøpt og solgt aksjer, obligasjoner, aksjefond eller andre varer gjennom en megler, vil megleren rapportere prisen du har betalt for varen (kjent som grunnlaget) på skjemaet 1099-B.

For noen eiendeler kan du imidlertid motta en 1099-B uten grunnlaget rapportert om det. I dette tilfellet må du sjekke dine egne poster for å bestemme riktig basisbeløp. Du bruker grunnlaget for å bestemme hvor mye av den endelige salgsprisen som er en gevinst eller et tap. På skjema 8949 blir du bedt om å gruppere varene dine etter om megleren rapporterte grunnlaget eller ikke. Hvis grunnlaget er rapportert for noen transaksjoner, men ikke for andre, kan du ende med å inngi flere 8949 skjemaer.

Heldigvis har skattemyndighetene gjort prosessen noe enklere siden de krever krav til skjema 8949. Hvis alle eiendeler du realiserte tap eller gevinster for året rapporteres (på 1099-B) med riktig grunnlag, og du trenger ikke å oppgi noen justeringer (kolonne g) eller koder (kolonne f), du trenger ikke arkivere skjema 8949. Du må imidlertid fremdeles arkivere tidsplan D.

Rapportering av kapitalgevinster og tap på skjema 8949

Den faktiske informasjonen du rapporterer på skjema 8949 er ikke komplisert, men det kan være å organisere hvilken side du legger den på. Før du fyller ut skjemaene, lag en liste over alle gevinstene og tapene dine. Deretter bestemmer du om du har en 1099-B for hver av transaksjonene. Del deretter transaksjonene dine i seks separate grupper som vist nedenfor.

Side en:

Kortsiktige transaksjoner rapportert på en 1099-B, hvor grunnlaget ble rapportert til skattemyndighetene
Kortsiktige transaksjoner rapportert på en 1099-B, der grunnlaget var ikke rapportert til skattemyndighetene
Kortsiktige transaksjoner som ikke har en 1099-B

Side to:

Langsiktige transaksjoner rapportert på en 1099-B, hvor grunnlaget ble rapportert til skattemyndighetene
Langsiktige transaksjoner rapportert på en 1099-B, der grunnlaget var ikke rapportert til skattemyndighetene
Langsiktige transaksjoner som ikke har en 1099-B

Hvis grunnlaget for alle transaksjoner ble rapportert på en 1099-B, og ingen av disse transaksjonene krever at du registrerer koder eller justeringer, trenger du ikke arkivere skjema 8949, men kan rapportere summen av disse transaksjonene direkte i plan D.

På side en av skjema 8949 rapporterer du kortsiktige transaksjoner, og på side to rapporterer du langsiktige transaksjoner. Du må imidlertid fylle ut et eget skjema 8949 for transaksjoner som vil bli rapportert på samme side, men ikke faller i samme kategori.

Hvis du for eksempel mottok 1099-B-skjemaer for tre kortvarige transaksjoner, men grunnlaget ikke ble rapportert til skattemyndighetene på en, må du fylle ut et eget skjema 8949 for transaksjonen der grunnlaget ikke ble rapportert. Hvis du har en rekke kursgevinster eller -tap å rapportere, kan du lett ende opp med å registrere flere skjemaer. Av denne grunn er det viktig å være organisert før du starter.

Informasjon du trenger for hver transaksjon

Når du har sortert transaksjonene dine, kan du begynne å fylle ut skjemaet. Hver transaksjon krever flere spesifikke opplysninger:

Dato ervervet. Dette er datoen du kjøpte eller fikk eiendommen.
Dato solgt. Dette er datoen da du solgte eiendommen.
Salgs pris. Dette er beløpet du solgte eiendommen for. Hvis megleren rapporterte salgsprisen til skattemyndighetene (på din 1099-B) med provisjoner eller andre avgifter som allerede er trukket fra, rapporterer du den prisen.
Kostnad eller annet grunnlag. Dette er beløpet du betalte for eiendommen pluss eventuelle provisjoner eller andre avgifter. Hvis du mottok eiendommen i gave, er grunnlaget ditt hva den forrige eieren betalte for den. Hvis du mottok den som en arv, er grunnlaget dens verdi den dagen forrige eier gikk bort.

Hvis noe annet enn et enkelt kjøp og salg skjedde med eiendommen, kan det hende du må merke transaksjonen med en spesiell kode. For eksempel må du rapportere en kode for vaskesalg ved å oppgi “W” i kolonne f, samt den ikke-fradragsberettigede delen av vasksalget i kolonne g. Kode “B” er også påkrevd hvis grunnlaget ble rapportert feil på 1099-B du mottok. Se instruksjonene for skjema 8949 og timeplan D instruksjonene for mer informasjon.

Mange transaksjoner trenger ingen kode. Etter at du har fylt ut et skjema 8949 for hver gruppe, vil du fylle ut skjema D med informasjonen fra skjemaene for å oppnå en total gevinst eller tap for hver gruppe. Derfra vil du bestemme den totale gevinsten eller tapet av kortsiktige transaksjoner og langsiktige transaksjoner og til slutt justere inntektene deretter.

Endelig ord

Selv om Form 8949 kan se komplisert ut, trenger det ikke å være det, spesielt med hjelp av et anerkjent skatteforberedelsesprogram som kan importere informasjon direkte fra 1099-B. Å holde gode poster fra starten av vil gjøre det lettere å fullføre også. Og sørg for at hver 1099-B du mottar samsvarer med transaksjoner på skjemaet 8949 for å unngå problemer. Når du er ferdig, vil det være et blunk å fullføre planen D.