Innlevering av skatt etter skilsmisse - Skattekonsekvenser og krav på barn

Etter en komplisert skilsmisse blir skatter noen ganger enda mer kompliserte enn de var da du oppga som par. Her er noen av problemene du må vurdere når du innleverer skatten din etter en skilsmisse.

Registreringsstatusen din etter skilsmisse

Reglene for å bestemme innleveringsstatusen din er ganske enkle; statusen til ekteskapet ditt på den siste dagen i året bestemmer innleveringsstatusen din.

Hvis du er skilt eller skilt lovlig etter statlig lov når som helst før 31. desember^st, Du kan arkivere som enkeltperson eller husstand for hele året. Hvis din skilsmisse eller juridiske separasjon ikke er avsluttet innen den siste dagen i kalenderåret, anser skattemyndighetene at du er gift. Gift skattytere kan arkivere samlet eller separat fra sine ektefeller, men de kan ikke arkivere som enkeltstående.

Det er et unntak for lovlig gifte mennesker som bor fra hverandre. Skattemyndighetene kan anse deg som ugift hvis alt av følgende gjelder:

• Du bodde bortsett fra ektefellen din de siste seks månedene av skatteåret.
• Du sender inn en egen retur fra ektefellen din.
• Du betalte over halvparten av kostnadene for å holde hjemmet ditt i løpet av skatteåret.
• Hjemmet ditt var hovedhjemmet til ditt barn, stebarn eller fosterbarn i mer enn halvparten av skatteåret.
• Du kan kreve dette barnet som forsørger, eller du kan kreve barnet bortsett fra at barnets andre forelder kan kreve det under regelen for barn til fraskilte eller separerte foreldre.

Hvis alt av følgende gjelder, kan du velge å registrere deg som husstander. Du bør også sjekke lovene i staten for å avgjøre om du anses som lovlig separert, noe som vil gjøre deg ugift i IRS-øyne.

Felles arkivering som ikke er konsensus

Hvis ektefellen din ønsker å innlevere en felles retur, men du vil arkivere som gift arkivering hver for seg, er det beste alternativet ditt å sende inn din egen retur med en gift arkivering separat arkiveringsstatus så snart som mulig.

Teknisk sett kan ikke ektefellen din inngi en selvangivelse uten ditt samtykke. Imidlertid er det mulig for ektefellen din å forfalske signaturen din ved retur, enten den er arkivert på papir eller elektronisk. Det er her ting blir vanskelig. Hvis du har en historie med arkivering i felleskap med ektefellen din og ikke gjør noe forsøk på å inngi en avkastning på egen hånd, kan skattemyndighetene bestemme at ditt samtykke til å inngi en felles retur ble antydet. De vil akseptere ektefellens retur som gyldig, og du vil være ansvarlig for eventuell skyldig skatt.

Hvis du oppdager at ektefellen din sendte inn en felles avkastning uten ditt samtykke, snakk med skattefaglegen eller advokaten. De kan hjelpe deg med å innvende deg mot felles innlevering, og ektefellen din kan ha heftige straffer og til og med fengsel.

Arkiveringsstatus og selge hjemmet ditt

Hvis du fremdeles var lovlig gift da du solgte hjemmet ditt, gir den gifte arkiveringsstatusen i fellesskap deg mulighet til å ekskludere inntil 500 000 dollar i overskudd fra salg av eiendommen fra din skattepliktige inntekt. For å kvalifisere deg for ekskludering, må du ha brukt hjemmet som din primære bolig i minst to av de fem årene før du solgte det.

Hvis du ble skilt lovlig da salget gikk gjennom, kan du og eksen din hver ekskludere 250.000 dollar i gevinst. Eventuelt overskudd utover den maksimale eksklusjonen er skattepliktig inntekt, med forbehold om langsiktige skattegevinster på kapitalgevinster, forutsatt at du eide huset i mer enn ett år.

Barnesupport og underholdsbidrag

Hvis du har barn og er forpliktet til å betale barnebidrag, er det viktig å vite at barnebidrag er "avgiftsnøytralt." Med andre ord: Å betale barnebidrag genererer ikke et skattefradrag, og å motta barnebidrag øker ikke din skattepliktige inntekt.

Underholdsbidrag er en annen historie - for noen mennesker. Før loven om skattekutt og jobber fra 2017 (TCJA) kunne underholdsbidragere trekke betalingene, og mottakere av underholdsbidrag måtte rapportere betalingene som skattepliktig inntekt. Denne behandlingen fortsetter for underholdsbidrag utført i henhold til skilsmisseavtaler som ble utført 31. desember 2018. For disse skattebetalerne, selv om barnebidrag og underholdsbidrag ble dekket i en månedlig betaling, anser skattemyndighetene at underholdsdelen er skattepliktig inntekt.

For skilsmisser etter 31. desember 2018 eliminerte TCJA fradraget for underholdsbidrag, og underholdningsmottakere trenger ikke lenger å inkludere betalingene i sin skattepliktige inntekt.

Skattefordeler for forvarende foreldre

Etter en skilsmisse er forelderen som barna bor mesteparten av tiden den forvarende forelderen og ender vanligvis med mesteparten av utgiftene. Forvaringsforelder kvalifiserer seg imidlertid for noen få skattelettelser, noe som kan bidra til å senke den skattepliktige inntekten, selv før skilsmisseprosessen er fullført.

1. Leder for innlevering av husholdningsstatus

Du trenger ikke automatisk å gå tilbake til arkivering som singel etter en skilsmisse. Hvis du kan kreve en kvalifisert avhengig og oppfylle kravene, kan det hende du kan redusere skatteregningen din betydelig ved å registrere deg som husholdningssjef. Standardfradraget ditt vil være høyere, og mer av inntekten din vil falle inn i parentes med lavere inntektsskatt.

2. Opptjent inntektsskattekreditt

Hvis du var den lavtlønnede ektefellen og nå tar vare på barna, kan det hende du er kvalifisert for EITC (Earned Income Tax Credit). For husholdninger med høyere inntekt er kreditten ikke så sjenerøs, eller den er kanskje ikke engang tilgjengelig. Imidlertid, hvis du er kvalifisert til å ta denne kreditten, kan det redusere skatteplikten din betydelig.

For å kreve EITC for 2019, er inntektene og justerte bruttoinntekter (AGI) mye mindre enn:

I tillegg må investeringsinntekten være $ 3600 eller mindre for året.

For 2019 er de maksimale kredittbeløpene:

• 6 577 dollar for tre eller flere kvalifiserende barn
• 5.828 dollar for to kvalifiserende barn
• 3.526 dollar for ett kvalifiserende barn
• $ 529 for ingen kvalifiserte barn

Igjen, siden barnetilskudd ikke regnes som opptjent inntekt, vil det ikke påvirke kvalifiseringen din til EITC.

3. Skattekreditering for barn og avhengige

Hvis du er den foreldremyndige foreldre og du betaler for barnehage, barnevakt, barnehageomsorg, barnepiker eller annen omsorg, kan du være kvalifisert for barn og pleieomsorg.

Du kan kreve en prosentandel av utgiftene dine, avhengig av inntekten din, og den totale kreditten din kan være verdt opptil $ 3000 for ett barn eller opp til $ 6000 for to eller flere barn. Denne skattefradraget reduserer skatteregningen din direkte, så den kan være ganske verdifull.

4. Barns avhengighetsfritak og kredittskatt for barn

Historisk sett hadde den forvarende foreldre fordel av å kreve fritak for avhengighet for alle barn; det var verdt 4 050 dollar per barn for skatteåret 2017. TCJA eliminerte imidlertid personlige og avhengige unntak for skatteårene 2018 til 2025.

Når det er sagt, er det en annen skattelettelse som foreldre kan dra nytte av for avhengige barn: Barnet skattekreditt, som er knyttet til de pårørende som er oppgitt på selvangivelsen. For skatteårene 2018 til 2025 er maksimumskattekreditten $ 2000 per barn under 17 år. Hvis kreditten bringer skatteplikten din til null, kan opptil 1400 dollar av kreditten refunderes, noe som betyr at du kan samle inn dette beløpet selv om du skylder ingen føderal inntektsskatt.

Forvaringsforelderen kan avtale å overføre retten til å kreve barnet som en avhengig av den ikke-varetektsforelder ved å bruke skjema 8332. Hvis du ønsker å overføre avhengighet, kan du enten angi dette i skilsmisseavtalen eller håndtere det på et år- årlig basis ved å fylle ut skjemaet for alle år som den foreldrendes forsørger ikke vil kreve barnet som forsørger.

Juridiske avgifter

Skilsmisse er en kostbar juridisk prosess. Advokatgebyr som er betalt for forhandlinger om barnebidrag, forvaring og andre aspekter ved et skilsmisseoppgjør som ikke gjelder skattbar inntekt, er ikke fradragsberettiget. I forkant av TCJA ga skattemyndighetene fraskilte par pause for lovlige regninger som ble betalt for å sikre skattepliktig inntekt, for eksempel underholdsbidrag. Det tillot også par å trekke advokatgebyr for skatterådgivning.

Hvis advokaten din for eksempel betalte et konsultasjonsgebyr til en skatteadvokat for å bestemme hvordan skilsmissen ville påvirke skattene dine, vil konsultasjonsgebyret være fradragsberettiget. Den delen av advokatgebyrene dine ville vært tillatt som et annet spesifisert fradrag i plan A, og du ville bare hatt fordel hvis dine samlede spesifikke fradrag oversteg 2% av din AGI.

Dessverre er slike gebyrer ikke lenger fradragsberettiget under TCJA. TCJA eliminerte alle spesifikke fradrag underlagt en 2% etasje for skatteårene 2018 til 2025.

Endelig ord

Skatter kan være den siste tingen din når du går gjennom en skilsmisse. Med mindre advokaten din tar opp skatteemner, kan det hende at du ikke kommer til å håndtere den nye skattesituasjonen før det er for sent å undersøke de smarteste trekkene og forhandle om en bedre skattemessig stilling for deg selv.

Men heller enn å grotte deg inn i kompleksitetene i skilsmissesaker og ende opp med å skylde mye mer etter et tøft år, vær proaktiv og se fremover. Ta deg tid til å samarbeide med din regnskapsfører - og til og med din ektefelle - og finn en ærlig og effektiv måte å maksimere fradrag og minimere ditt ansvar. TurboTax har CPAer og påmeldte agenter tilgjengelig via mobilappen sin for å hjelpe deg med spørsmål du måtte ha. De kan også foreta en line-for-line gjennomgang av selvangivelsen for å sikre at alt er gjort riktig.

Har du gått gjennom en skilsmisse? Hva var de største skatteproblemene du har møtt?