Regler for hobbytap Hvordan bevare skattefradrag for sidevirksomheten for utgifter

I følge IRS er forskjellen mellom en bedrift og en hobby at målet med en virksomhet er å tjene penger, mens folk driver med en hobby for sport eller rekreasjon. Men som mange gründere vet, gir ikke alltid bedrifter overskudd, spesielt i de tidlige stadiene.

Mange gründere bruker penger før virksomhetene deres er i gang. De kan ha utgifter til juridisk arbeid, logo-design, starte inventar og utstyr, bygge et nettsted, leie kontorlokaler, forsikring og lønn. Reglene for å trekke disse utgiftene er veldig forskjellige for en virksomhet enn for en hobby.

Hvis du vil behandle sidevinkelen din som en virksomhet og få full skattefordel av pengene du bruker for å få det fra bakken, må du gjøre deg kjent med IRS 'regler for tap av hobbyer.

Trekk fra virksomhetsutgifter

En virksomhet kan utligne sin skattepliktige inntekt med "ordinære og nødvendige" forretningsutgifter.

Vanlige utgifter er de som er vanlige og aksepterte i bransjen din - med andre ord ting andre bedriftseiere i bransjen vanligvis kjøper. En Etsy-selger kan for eksempel trekke kostnadene for å kjøpe eller produsere produktene de selger, samt fraktutgifter.

Nødvendige utgifter er de som er nyttige og passende for din handel eller virksomhet - med andre ord, kostnadene som kreves for at bedriften skal lykkes. Dette inkluderer ting som reklame og kontorutgifter, innen grunn. For eksempel kan en Etsy-selger betale millioner av dollar for å annonsere butikken sin på Times Square. Annonsering er en vanlig virksomhetsutgift, men er en så dyr annonse nødvendig? Sjansen er stor, en IRS-revisor vil si nei.

Hobby mot forretningsfradrag

Før loven om skattekutt og jobber fra 2017 kunne hobbyer og virksomheter trekke de samme typene utgifter, men disse utgiftene utlignet inntektene på forskjellige måter. En virksomhet organisert som et enkeltpersonforetak vil rapportere sine inntekter og utgifter på plan C: Fortjeneste eller tap fra virksomheten. Hvis utgiftene var større enn inntektene, kunne nettotapet fra plan C brukes til å oppveie eneeierens andre skattepliktige inntekter, for eksempel lønn, renter og utbytte.

En hobbysnekker ville også rapportere inntektene sine i timeplan C, men de kunne ikke netto hobbyutgifter mot hobbyinntekt. I stedet måtte de kreve hobbyutgifter som diverse spesifiserte fradrag i plan A. Skattyteren vil bare få et fradrag hvis deres totale spesifikke spesifiserte utgifter oversteg 2% av deres justerte bruttoinntekt (AGI). Dessuten var hobbyutgiftene begrenset til mengden rapportert hobbyinntekt. Med andre ord, hobbyen din kunne ikke gi et nettotap.

For å illustrere, si at du liker å bake cupcakes, så dine venner og familie ber deg om å bake cupcakes til fester og spesielle begivenheter. Du er ikke interessert i å gjøre lidenskapen din for å bake til fortjeneste, så du belaster akkurat nok til å dekke materialene dine. Du mottar $ 2000 i utbetalinger i løpet av året, men mellom ingredienser, kjøkkenutstyr, emballasje og levering, bruker du $ 2500. De ekstra utgiftene på $ 500 kan ikke trekkes eller overføres til neste år, siden målet ditt ikke var å tjene penger. I stedet forsvinner disse pengene rett og slett.

Lov om skattekutt og jobber fra 2017 (TCJA) gjorde reglene for å trekke hobbyutgiftene enda verre. Fra 2018 og fram til 2026 eliminerer TCJA diverse spesifiserte fradrag som tidligere var underlagt 2% av AGI-fradragsterskelen. Nå kan ikke skattytere trekke noen hobbyrelaterte utgifter, men de må fortsatt rapportere 100% av hobbyinntekten og betale skatt for det. Yikes.

Mange mennesker bruker penger på hobbyene sine hvert år uten intensjon om å gjøre dem om til en pengegivende satsing. Hvis det er deg, kan gleden du får fra ditt tidsfordriv langt oppveie de potensielle skattemessige konsekvensene. Problemet oppstår når du legitimt prøver å drive en virksomhet, men skattemyndighetene sier at du driver med en hobby. Hvis du har investert mye i virksomheten din for å få den fra bakken og rapportere skattetap hvert år, risikerer du at skattemyndighetene utfordrer fradraget ditt og beregner skatteplikten din under regler om tap av hobbyer.

Driver du en bedrift eller en hobby??

Treasury Inspector General for Tax Administration anslår at feil trekk for hobbyutgifter utgjør cirka $ 70,9 millioner i underbetalte skatter hvert år. Som et resultat har skattemyndighetene en tendens til å granske skattebetalerne som krever tap fra et virksomhet år etter år.

Hvis du har tjent på minst tre av de siste fem årene, vil skattemyndighetene sannsynligvis vurdere aktiviteten som en virksomhet. Skattemyndighetene innser imidlertid at mange selskaper tar tid å bli lønnsomme eller gå gjennom nedgangstider. Så når du bestemmer om en aktivitet er en virksomhet eller en hobby, vurderer en IRS-revisor en rekke faktorer:

Fortsetter du aktiviteten på en forretningsmessig måte?
Viser tiden og kreftene som er lagt ned i aktiviteten at du har tenkt å gjøre den lønnsom?
Er du avhengig av inntekt fra aktiviteten for levebrødet ditt?
Hvis det er tap, skyldes det forhold utenfor din kontroll, eller oppsto de i virksomhetens oppstartfase?
Har du endret driftsmetodene dine i et forsøk på å forbedre lønnsomheten?
Har du eller rådgiverne dine kunnskapen som trengs for å drive aktiviteten som en vellykket virksomhet?
Har du tjent på lignende aktiviteter i det siste?
Tjener aktiviteten noen år?
Kan du rimeligvis forvente å tjene penger i fremtiden på grunn av styrking av eiendeler som brukes i aktiviteten?

Husk at hvis bedriften har elementer av personlig glede eller rekreasjon, vil du ha en tøffere tid på å overvinne utfordringene med tap av hobbyer. Hesteavl, trening, visning og racing er perfekte eksempler. De tiltrekker seg mye IRS-oppmerksomhet fordi de er dyre og blir ofte forfulgt som en hobby av velstående individer.

Hvordan utfordre-bevis din virksomhet

Hvis du er bekymret for at virksomhetsutgiftene dine blir klassifisert som hobbyutgifter, noe som fører til at du taper på verdifulle skattefradrag, er det skritt du kan gjøre for å "utfordre bevisst" virksomheten din.

1. Hold grundige forretningsbøker og poster

Spor alle inntektene og utgiftene dine fra aktiviteten og oppbevar kopier av kvitteringene. Du kan bruke skybasert regnskapsprogramvare, et enkelt regneark eller til og med en gammeldags bærbar PC. Bedriftsregnskapet ditt trenger ikke å være komplisert, men det skal være organisert.

2. Opprettholde separate forretningsbankkontoer og kredittkort

Eiere av små bedrifter bruker noen ganger sin personlige brukskonto eller kredittkort for sine virksomheter, men det er bedre å åpne en egen konto. Ikke bare gjør dette det lettere å spore virksomhetsinntekter og -utgifter, men det er en annen faktor IRS vurderer når de bestemmer om du driver en bedrift eller en hobby.

3. Få riktige lisenser, tillatelser eller sertifiseringer

De fleste virksomheter trenger visse lisenser, tillatelser eller sertifiseringer fra føderale, statlige eller lokale byråer for å operere. Kravene varierer avhengig av forretningsaktiviteter og beliggenhet. Undersøk statens, fylkets og byens forskrifter ved å besøke nettstedet til statssekretæren eller det lokale utstedelsesbyrået.

4. Skriv en forretningsplan og oppdater den regelmessig

Mange eiere av små bedrifter hopper over å lage en forretningsplan, men å ha en forretningsplan er et av kriteriene en IRS-revisor vil vurdere når de skal avgjøre om du skal drive din virksomhet som en bedrift eller en hobby.

Med mindre du prøver å skaffe kapital, trenger ikke å skrive en forretningsplan å bety måneder å samle sider og sider med markedsanalyse, organisasjonsdiagrammer og økonomiske anslag. Du trenger bare å skissere forventningene dine for virksomheten: hva virksomheten vil gjøre, hvor mye det vil koste å gjøre det, og hvor pengene vil komme fra. Dette hjelper deg med å måle resultatene dine, tilpasse deg endrede markedsforhold og holde deg i rute for forretningsmessige mål.

Når du har utarbeidet forretningsplanen din, kan du sjekke inn den minst årlig for å se hva som gikk riktig, hva som gikk galt og hva du har lært i prosessen. Dokumenter alle endringer du gjør som et resultat av gjennomgangen.

5. Utvikle bransjekompetanse

En bedriftseier bør ha omfattende kunnskap om bransjen de driver med eller søke råd fra eksperter. Si for eksempel at du vil starte en virksomhet med forberedelse av selvangivelse. De fleste som starter disse virksomhetene har en regnskapsgrad eller erfaring i å jobbe i bransjen som gir dem kompetanse til å forberede selvangivelse for andre. Hvis du ikke har noen faglig eller profesjonell bakgrunn som vil gi deg den nødvendige kunnskapen, kan en revisor vurdere om du har gått kurs for å lære om skatterett.

6. Bruk tid på å jobbe med virksomheten din

Å drive en lønnsom virksomhet tar tid. Hvis du brenner for å vokse virksomheten din mens du jobber en dagsjobb, kan du bruke timer på den om kvelden og i helgene. Hobbyer, derimot, videreføres vanligvis i løpet av en persons fritid. Hvis du har en heltidsjobb utenfor sidevinkelen din, kan du dokumentere hvor mye tid du bruker på å jobbe på bedriften din. Hvor mye tid og krefter du bruker på å få virksomheten opp og gå er en god indikator på om du har tenkt å tjene penger.

7. Endre kurs når det er nødvendig

Når en bedrift taper penger, prøver eierne vanligvis å forstå årsakene til og gjøre endringer for å forbedre lønnsomheten. Dokumenter dine forsøk på å endre kurs og forbedre lønnsomheten.

La oss si at du jobber med å bli en profesjonell fotograf. Til å begynne med tror du at bryllupsfotografering vil være ditt brød og smør, så du bygger et nettsted med stort fokus på bryllupsfotografering, blogger om bryllup og kjøper en messe på en lokal brudeutstilling. Du innser snart at det er mye konkurranse blant bryllupsfotografer i ditt område, og du bestiller ikke antall bryllup du trenger for å lykkes.

Utvider du tilbudene dine og begynner å skyte familieportretter og firmaarrangementer? Eller fortsetter du å skyte bryllup og tape penger år etter år? Hvis svaret ditt er det siste, kan det hende du har vanskelig for å overbevise en IRS-revisor om at fotograferingen din er en bedrift og ikke en hobby.

Utfordrer skattemyndighetene

Hvis du er bekymret for at fradrag for virksomhetstap ikke vil oppfylle IRS-kontrollen, bør du vite at skattemyndighetene ikke alltid lykkes med å utfordre disse fradragene. Vurder disse nylige resultatene fra skatteretten.

1. Delia mot kommisjonær

I 2004 åpnet Amy Delia en frisørsalong i et kjøpesenter nær hjemmet sitt i Maryland. Hun signerte en fem-årig leieavtale for standen sin, og avtalen inkluderte en automatisk fornyelse på slutten av femårsperioden. Da leieavtalen hennes kom til fornyelse i 2009, var landet midt i en finanskrise, salongen hennes hadde det ikke bra, og hun ønsket ikke å fornye leiekontrakten. Utleier insisterte imidlertid, og Delia, som fryktet skade på kredittpoengene hennes hvis hun nektet, signerte en tre års fornyelse.

Delia forsøkte å gjøre salongen sin lønnsom. Hun tok ut annonser, vedlikeholdt et nettsted og en telefonlinje, malte salongen på siden av varebilen sin og delte ut reklameflyer i nabolaget. En stund hadde hun en egen forretningsbankkonto, men hun stengte den i 2010 for å redusere kostnadene. Selv etter å ha stengt bankkontoen, holdt hun et regneark som viste inntekter og utgifter for salongen og oppbevarte kvitteringer for utgiftene.

Delia jobbet på heltid som en begivenhetsplanlegger, men tilbrakte kvelder og helger på salongen, enten møte kunder med avtaler eller håpe å få walk-ins. Hun stengte salongen i 2012 da utleier la henne ut av leiekontrakten.

Delia hadde aldri overskudd fra salongen i de åtte årene hun var i virksomhet. På sin føderale selvangivelse fra 2011 rapporterte hun om inntekt fra hårfletting på $ 325 og utgifter på $ 16.131 - det meste var leien hennes på boden leiekontrakten. Skattemyndighetene nektet tapet, og Delia ba skatteretten om å vurdere saken hennes.

I 2016 stilte skatteretten med Delia. Til tross for åtte års tap, avgjorde skattedomstolen at de var "overbevist om at hun drev sin hårflettende virksomhet med et faktisk og ærlig (om utilbørlig optimistisk) mål om å tjene penger."

I kjennelsen forklarte domstolen sin begrunnelse:

Delias virksomhet mislyktes av grunner utenfor hennes kontroll - med andre ord finanskrisen 2008 til 2010.
Delia førte virksomhetsregister og gjennomførte rimelig markedsføring.
Delia har kanskje vært glad i å flette hår, men å tilbringe timer på kvelden og helgene ved å sitte i en tom messe på et kjøpesenter var ikke ansett som en kilde til personlig glede eller rekreasjon.

Imidlertid vinner ikke skattebetalere alltid.

2. Nix mot kommisjonær

Kimberly Nix ble ansatt på heltid som prosjektleder. I 2012, til tross for at hun ikke hadde noen tidligere salgserfaring, bestemte Nix seg for å bli nettverksmarkedsføringskonsulent, selge kosmetikk direkte til forbrukere og rekruttere andre salgskonsulenter under henne. En del av motivasjonen hennes for å bli konsulent var 50% rabatt hun ville fått på produkter hun kjøpte til eget bruk.

Nix rapporterte et tap på 18.142 dollar fra kosmetikkvirksomheten i 2012, et tap på 45.395 dollar fra aktiviteten i 2013 og et tap på 22.353 dollar i 2014, hvoretter hun sluttet å konsultere. I løpet av disse årene deltok hun på ukentlige konsulentmøter, men endret ikke hvordan hun drev virksomheten sin som et resultat av noe hun lærte på møtene. Hun drev virksomheten hjemmefra og opprettholdt ingen forretningsøkonomiske poster. Nix sa at hun hadde en egen forretningsbankkonto en tid, men ikke hadde uttalelser eller visste når hun åpnet eller lukket kontoen. Hun kunne heller ikke oppgi et kontonummer.

Selv om Nix aldri hentet inn mer enn $ 2000 inntekter fra kosmetikkrådgivning, dro hun på 27 separate turer i løpet av de tre aktuelle årene og krevde betydelige reiseutgifter for disse turene. 20 av disse turene var til datterens volleyballturneringer, to var ferier med datteren til Europa og Disney World, og to involverte møter med hennes college-sorority.

Skattemyndighetene undersøkte Nix 'avkastning for 2012 til 2014 og tillot ikke utgifter som oversteg inntektene hennes hvert år. Nix begjærte Skattedomstolen for å gå gjennom saken hennes, og kanskje ikke overraskende sa skattedomstolen med IRS.

Av de ni faktorene skattemyndighetene vurderer når de bestemmer om en aktivitet er en virksomhet eller en hobby, konkluderte domstolen med at ingen av dem støttet Nix påstand om at hun deltok i aktiviteten med den hensikt å tjene penger. Den baserte sin mening på følgende begrunnelse:

Nix gjennomførte ikke sin konsulentvirksomhet på en forretningsmessig måte fordi hun ikke hadde noen forretningsplan, ikke førte økonomiske poster og ikke tok noen skritt for å kontrollere tap.
Nix hadde en heltidsjobb i alle de aktuelle årene og førte ikke journal for å dokumentere antall timer brukt på kosmetikkrådgivning. Selv om hun hevdet å ha brukt betydelig tid på å kjøpe inventar, foreta salgssamtaler og forsøke å rekruttere nye konsulenter, hadde hun ingenting å støtte disse påstandene. Hun brukte betydelig tid på å reise, men det var tydelig at turene i det minste delvis var til personlig rekreasjon i stedet for å markedsføre virksomheten hennes.
Nix kunne ikke med rimelighet forvente at eiendelene som eies av hennes virksomhet, ville verdsette seg i verdi fordi hennes eneste forretningsfordeler var forgjengelig kosmetikkbeholdning.
Domstolen slo fast at det var "naboskap og sosiale aspekter" ved Nixs kosmetikkrådgivning - for ikke å nevne de mange turene til volleyballturneringer, familieferier og gjenforeninger med sorority søstre - som ga aktivitetselementene personlig glede eller rekreasjon.

Ikke bare avviste skatteretten Nix ’overskytende fradrag, men de innførte også 20% nøyaktighetsrelatert straff.

Skattemyndighetene har en lang begrensningslov for utfordrende tap. Typisk kan fradragsutfordringer gå tre år tilbake fra datoen for returen eller datoen hvor returen ble innlevert, avhengig av hva som er senere. Imidlertid kan begrensningsloven utvides hvis det foreligger en betydelig unnlatelse av mer enn 25% av brutto rapportert inntekt. Hvis skattemyndighetene mener du har underrapportert inntekten betydelig, kan det gå seks år tilbake.

Endelig ord

Hvis du har et sidevink som gir tap, må du sørge for at du kjører det på en forretningsmessig måte. Å demonstrere din innsats for å spore økonomien, forbedre lønnsomheten og gjøre en fortjeneste kan spare deg for en heftig skatteregning, stive straffer og en stor hodepine hvis skattemyndighetene bestemmer seg for å utfordre fradragene dine.

Har du sidevinkling? Hvilke skritt tar du for å drive det som en bedrift?