IRS hjemmekontors skattefradrag - regler og kalkulator

Fradraget på hjemmekontoret lar deg trekke en del av kostnadene for å drifte og vedlikeholde hjemmet ditt som en forretningsutgift. Gjort riktig, kan dette fradraget redusere din skattepliktige inntekt betydelig, og gi skattemessige besparelser. Et forsiktighetsord: Dette deduksjonet blir ofte misbrukt, men derimot ofte oversett. Bare fordi dette fradraget er en vanlig kilde til skattesvindel, betyr ikke det at du ikke bør ta det hvis du er kvalifisert for det.

Hvordan IRS definerer et hjemmekontor

Enten du konverterer et soverom, hiet, kjelleren, loftet eller garasjen til et kontor, angir ikke skattemyndighetene hva slags anlegg som kan være et kontor. De har imidlertid to regler om bruken av plassen. For å kvalifisere til å trekke utgifter til virksomheten, må du bruke den plassen:

Eksklusivt og regelmessig som ditt viktigste forretningssted
Eksklusivt og regelmessig som et sted å møte klienter, kunder eller pasienter i normal virksomhet

"Regelmessig bruk" betyr at du bruker plassen regelmessig, ikke sporadisk eller tilfeldig. Hvis du bruker hiet en eller to ganger i året på en klientkonferanse, oppfyller det ikke standarden for vanlig bruk og kvalifiserer ikke som hjemmekontor.

"Eksklusiv bruk" betyr at du bare bruker plassen til forretninger. Hvis du møter kunder regelmessig i hiet ditt, men familien bruker også hiet for å se på TV, oppfyller hiet ikke standarden for eksklusiv bruk og kvalifiserer ikke som hjemmekontor.

En del av et rom kan betegnes som et kontor selv om andre deler av rommet brukes til andre formål. Hvis du for eksempel har et skrivebord, stol, arkivskap og kopimaskin i et 50 kvadratmeter stort område på et 120 kvadratmeter stort rom, kan den plassen være et hjemmekontor hvis den oppfyller den vanlige og eksklusive forretningsbruken kriterier.

Hjemmeutgifter som teller mot fradraget

IRS-publikasjon 587 bemerker at tillatte utgifter til kontor-i-hjem er av tre slag:

Direkte utgifter gjelder bare kontoret (for eksempel maling på kontoret).
Indirekte utgifter gjelder hele hjemmet (for eksempel verktøy).
Urelaterte utgifter gjelder verken kontoret eller selve huset (for eksempel plenpleie).

Direkte utgifter kan trekkes i helhet; indirekte utgifter trekkes proporsjonalt, i henhold til kontorets firkantede opptak sammenlignet med kvadratopptakene i det totale huset; urelaterte utgifter er ikke fradragsberettigede.

Indirekte utgifter kan omfatte følgende:

Pantelenter
Kvalifiserte premieforsikringspremier
Eiendomsskatt
avskrivninger
Leie (hvis du ikke eier boligen)
Verktøy og tjenester (som fjerning og rengjøring av søppel)
Reparasjoner (med mindre reparasjonen bare involverer kontoret, så er det direkte)
Sikkerhetssystem
Tap på havarier

Telefonutgifter er merkbart fraværende fra denne listen. Den grunnleggende kostnaden, inkludert skatter, for den første fasttelefonen til eiendommen din er en personlig utgift og ikke fradragsberettiget, selv om langdistansekostnader som er gjort for forretningsformål er fradragsberettiget separat i timeplan C (ikke som en del av utgiftene til kontor-i-hjemmet) . Kostnaden for en annen linje til kontoret i forretningsøyemed er et direkte fradrag. En mobiltelefonplan kan også trekkes helt eller delvis separat, avhengig av prosentvis virksomhetsbruk.

Slik beregner du fradrag for hjemmekontoret

Hvis du velger den generelle metoden ved å bruke skjema 8829, Utgifter til forretningsbruk av hjemmet, er den første oppgaven å beregne prosentvis virksomhetsbruk. For å gjøre dette, deler du kvadratopptakene på kontorlokalene dine med det totale kvadratmeter i hjemmet. Anta som et eksempel at hjemmet ditt har 1200 kvadratmeter og kontoret ditt er et rom som er 10 x 12 fot (= 120 kvadratfot). Prosentandelen av kontorbruk er 120 kvadratfot / 1200 kvadratmeter x 100 = 10%.

Hvis du ikke kjenner kvadratopptakene til hjemmet ditt, kan du ta kontakt med fylkeskommunikatorens kontor, som kan være i stand til å gi deg den informasjonen. Skattemyndighetene lar deg bruke "hvilken som helst annen rimelig metode" for å bestemme prosentvis virksomhetsbruk, så hvis rommene i huset ditt har omtrent like stor størrelse, kan du dele antall rom som brukes som kontorlokaler med det totale antall rom for å finne prosentandelen av forretningsbruken. Imidlertid er kvadratmetermetoden mer presis.

For å fortsette beregningen, la oss si at du hadde følgende indirekte utgifter:

Boliglån: $ 1.200 per måned x 12 måneder = $ 14.400
Eiendomsskatt: $ 1000 x 2 betalinger per år = $ 2000
Fareforsikring: $ 50 per måned x 12 måneder = $ 600
Elektrisitet: 80 dollar per måned x 12 måneder = 960 dollar
Gass: $ 40 per måned x 12 måneder = $ 480
Kloakk, vann og søppel: $ 60 per måned x 12 måneder = $ 720
Ovnreparasjon: engangskostnad på $ 1.840
Total: 21 000 dollar

I dette eksemplet er den totale kostnaden for å drive hjemmet for året $ 21 000. Siden vi tidligere har bestemt at forretningsdelen av huset er 10% av det totale beløpet, er kostnaden for kontor-i-hjem 21.000 dollar x .10 = $ 2.100.

Hvis du hadde en direkte utgift på $ 200 for å male kontoret, kan du legge dette beløpet til den indirekte utgiftssummen på $ 2.100 for å gi et totalt utgiftsfradrag på $ 2.300.

avskrivninger

Hvis du bruker skjema 8829, etter å ha beregnet fradraget ditt for forretningsbruk av hjemmet ditt (del II), kan du beregne avskrivningsfradraget ditt i del III. Avskrivning er en mekanisme for deg å trekke et beløp for slitasje ved normal bruk av eiendommen i løpet av eiendommens levetid. For formålet med denne avskrivningen er eiendommens levetid 39 år. For å beregne avskrivningene dine, trenger du følgende:

Grunnlaget ditt i hjemmet den datoen du begynte å bruke kontoret (vanligvis kostnadene pluss kostnadene for forbedringer av eiendommen): $ 300 000
Kostnadene for landet: 50 000 dollar
Datoen du først begynte å bruke kontoret: 1. januar 2109
Avskrivningsfaktoren (fra instruksjonene for skjema 8829): 2,461%
Prosentandelen av forretningsbruk: 10% i vårt eksempel

Siden tomt ikke avskrives, gjøres beregningen som følger:

($ 300,000 - $ 50,000) x 0,02461 = $ 250 000 x 0,02461 = 6,152,50 $

Avskrivninger på forretningsbruk er 10% av de $ 6152,50: $ 6152,50 x .10 = $ 615,25

Dette beløpet føres tilbake til del II for å fullføre driftsfradraget for forretningsbruk:

2300 dollar + 615,25 dollar = 2 915 dollar

Dette beløpet føres til plan C, linje 30.

Forenklet metode

Ikke alle ønsker å spore sine årlige utgifter og føre korrekt journal i tilfelle en revisjon. For å gjøre det lettere for skattebetalerne lar skattemyndighetene små bedriftseiere velge en forenklet metode for å beregne en utgift for et hjemmekontor. Valget er tatt på plan C (del II, linje 30), i hvilket tilfelle skjema 8829 ikke er nødvendig.

Den forenklede metoden gir et fradrag på 5 dollar per kvadratmeter opp til maksimalt 300 kvadratmeter. Derfor, for vårt 120 kvadratmeter store kontor i eksemplet ovenfor, vil den forenklede metoden tillate et fradrag på 120 x $ 5 = $ 600, noe som er betydelig mindre enn den beregnede metoden som er tillatt. Med den forenklede metoden har du dessuten ikke tillatelse til avskrivning. Imidlertid er ulempen at du ikke trenger å ta igjen avskrivningene senere når du selger eiendommen.

Ytterligere fradrag og unntak

Hvis du for eksempel bruker et område i hjemmet ditt til lagring av inventar, trenger ikke det generelle området utelukkende brukes. Området som tas opp av en hyller i hiet som du oppbevarer lager- eller produktprøver på, kan inkluderes i fradraget, selv om hele hiet ikke bare brukes til virksomhet. I tillegg, hvis du har en barnehage i hjemmet ditt, er det spesielle regler, som er detaljert i publikasjon 587.

Vær også oppmerksom på at hvis bruttoinntekten fra virksomheten din er mindre enn fradragene (inkludert kontor-i-hjemmet), kan noen av fradragene dine være begrensede. Hvis du bruker den generelle metoden, i stedet for den forenklede metoden, kan det hende at noen av fradragene blir fremført til neste år. Igjen, detaljer er i publikasjon 587.

En annen påminnelse: Hvis du bruker den generelle metoden, og du inkluderer utgifter som ellers er fradragsberettiget som spesifiserte fradrag i plan A (for eksempel pantelenter, eiendomsskatt og pantesikringspremie), vil prosentandelen av de indirekte utgiftene ikke brukes på Skjema 8829 er fremdeles egenandel på plan A.

For eksempel, i eksemplet over, er 10% av pantelenten på $ 14.400 (eller $ 1.440) fradragsberettiget på skjema 8829. De andre 90%, eller $ 14.400 - $ 1.440 = $ 12.960, kan trekkes som pantelente på plan A.

Endelig ord

Hjemmekontorfradraget kan spare deg for et betydelig beløp i skatter. Hvis du er en liten bedriftseier som ønsker å kutte kostnadene, kan du begynne å sette sammen kvitteringene, redskapsoppgavene, panteavtalene eller kansellerte husleiekontrollene for å beregne og begrunne fradraget for et hjemmekontor. Å redusere virksomhetens netto fortjeneste reduserer ikke bare inntektsskatten, men også selvstendig næringsdrivende skatt.

Driver du en bedrift hjemmefra? Hvilke andre skattefradrag utnytter du?