Hva er en veldedig gjenværende tillit - definisjon, regler og beskatning

Veldedighet å gi er like amerikansk som eplepai, og hvert år beviser amerikanere at du ikke trenger å være en milliardær for å være veldedig. Enten det er ansporet av tøffe økonomiske tider, naturkatastrofer, eller bare ønsket om å gi til organisasjoner som folk tror på, gir amerikanere sjenerøst.

Det mange imidlertid ikke gjør, er å dra nytte av de skattemessige fordelene som forskjellige former for veldedighetsgivende tilbud tilbyr. Mange vet at du kan trekke fra veldedige donasjoner på skatten din, men det er måter å maksimere veldedighetsgivelsen din og gi flere betydelige fordeler for familien. En måte å gjøre dette på er gjennom bruk av en veldedig Remainder Trust (CRT).

Hva er en veldedig gjenværende tillit?

En CRT er en form for tillit som spesifiserer en betaling av midler til en eller flere enkeltpersoner for en bestemt periode. Den ”gjenværende” balansen i tilliten går til et veldedighetsvalg. Personen som oppretter tilliten, kjent som giveren, får skattefradrag og en inntektsbetaling årlig eller halvårlig, og veldedighetsorganisasjonen får saldoen etter et spesifikt antall år.

Forståelsens løpetid er vanligvis for giverens levetid, men kan ikke overstige 20 år. På slutten av begge situasjoner går balansen til veldedighet. Følgelig blir CRT-er ofte brukt av mennesker i de eldste årene, selv om familier som Kennedys har vært kjent for å bruke dem tidligere. Når det er sagt, er bruken av truster til syvende og sist for veldedighet, da ingen eiendeler i CRT går til noen arvinger.

CRT-er finnes i to former:

1. Veldedighetsrente som livrente

En veldedig resten annuitet trust (CRAT) betaler et spesifikt beløp til en person eller enkeltpersoner, enten en gang per år eller med hyppigere intervaller. Det årlige beløpet må være minst 5%, men ikke mer enn 50% av den opprinnelige verdien som overføres til trusten.

For eksempel kan noen overføre 500 000 dollar til en CRT, og motta inntekt på 35 000 dollar hvert år i 10 år. Den ene bestemmelsen er at tilliten må motta minst 10% av den opprinnelige overføringsverdien i trusten, når inntektsperioden er oppe, som vil være $ 50 000 i dette eksemplet..

På grunn av disse kravene er en fast annuitet instrumentet som brukes til inntektsdelen som går til giveren. Balansen er vanligvis i trygge likvide investeringer som kortsiktige noter.

2. Veldedighet Resterende enhetrust

En annen form for CRT er en veldedig gjenværende enhetrust (CRUT), som betaler en prosentandel av eiendelene hvert år. Tilliten vurderes hvert år, og utbetalinger fra en CRUT svinger avhengig av vekst eller tap i verdien av eiendelene i trusten. Denne typen tillit brukes vanligvis når det vil være aktiv forvaltning av eiendelene i trusten.

Et problem med CRUT-er er at de har samme krav som CRT-er. Årsinntekten må være minst 5% av verdien som er plassert i tilliten, men ikke større enn 50%, og det må være minst 10% igjen i tilliten. Dette kravet oppfylles vanligvis ved å plassere nok formuesverdi i enten likvide eller faste investeringer til å overholde. Deretter blir eiendelene som skal forvaltes plassert i de ikke-garanterte investeringene giveren og bobestyreren bestemmer seg for. Eventuelt overflødig igjen i den aktive delen går også til veldedighet.

Hvem vil bruke en veldedig gjenværende tillit?

Den veldedige resten tillit er en populær eiendom planlegging strategi for de velstående, men er også utmerket for folk som finner seg selv med store mengder penger på grunn av arv, livsforsikringsinntekter eller verdsatte investeringer. Dette er fordi en CRT lar en person gi mer penger til veldedighet, beholde en renteinntekt for seg selv og sin familie og få et betydelig skattefradrag.

Anta for eksempel at en 80 år gammel kvinne vinner 1 million dollar i lotteriet etter innledende skatter. Hun kunne absolutt gi 10%, 20% eller til og med 30% til veldedighet. En slik donasjon vil være en god sum etter noens standard. Imidlertid kunne hun legge halvparten av det inn i en CRT. Hvis hun gjorde det på denne måten, ville hun oppnådd følgende fordeler:

Cirka 500 000 dollar skattefradrag (det nøyaktige beløpet vil variere avhengig av hvor lenge veldedigheten må vente på balansen og rentene på det tidspunktet tilliten opprettes)
Et lite stipend hun kan leve av eller bruke til barnebarna hvert år
Velforeningen kan motta en høyere veldedig gave

Dette er bare en måte en CRT kan brukes på. En annen måte er å overføre aksjer eller eiendommer som har blitt verdsatt gjennom årene til en CRT. Giveren mottar fortsatt et pent skattefradrag, giverens arvinger unngår kapitalgevinstskatt (men kan fortsatt motta en inntektsfordel fra eiendelene), og kanskje viktigst av alt, ville en veldedighet eller sak få en høyere donasjon.

Stiftelser som gir et fast beløp hvert år vil ikke kunne dra nytte av fremtidig vekst eller høyere inntjening av eiendelen, men de tilbyr jevn inntekt, selv ikke i et stagnerende marked. Eventuell inntekt mottatt fra CRT skattlegges til giverens nominelle skattesats, men blir motregnet av skattemessige fordeler ved CRT.

Sette opp en veldedig gjenværende tillit

Å velge en bobestyrer og tydelig angi intensjonene dine i tillitsdokumentet og til bobestyreren er av vital betydning. Når tilliten først er på plass, er det et ugjenkallelig instrument. Selv om veldedighetsorganisasjonen ikke mottar noen fordeler på flere tiår, vil den til slutt påta seg eierskap. I mellomtiden har bobestyrer ansvaret for å kontrollere eiendelene i trusten. Velg noen som vet hvordan du skal håndtere økonomiske forhold og som vil utføre intensjonene dine.

Når du setter opp enten en CRAT eller CRUT, vil du pådra deg utgifter for å få en advokat til å sette opp stiftelsene, og du må betale administrasjonsutgifter til bobestyreren. Det er ingen vanskelig og rask kostnadsrekkevidde - det avhenger av overført beløp og typen tillit du bestemmer deg for å bruke.

Men uansett hva du gjør, ikke prøv å skimp på disse utgiftene. Når du arbeider med tillit, må du følge en hardlinjeregel: Bruk en advokat. Stiftelser er sammensatte og reglene for skatter og andre forskrifter er aldri greie - en erfaren eiendomsadvokat er absolutt nødvendig.

Endelig ord

Når det gjelder økonomi, må du aldri la deg anta at investeringer, trusts eller finansielle enheter bare er for de rike og berømte. Ofte kan den daglige amerikaneren dra nytte av mange av de samme verktøyene som de velstående bruker.

For eksempel har jeg sett pensjonister bruke CRT-er for å bidra til barnebarns college-fond og ha balansen gitt til deres lokale kirke. Gårdbrukere har brukt dem for å la barna deres beholde og arbeide i landet, og deretter få pengene overført til et dyreliv for dyreliv. Hvor mye penger er ikke problemet, så mye som det det lar deg gjøre: ta gaven du planla å gi uansett, og gi den på en mer effektiv måte.