Hva er gaveavgiften - IRS-regler, pris og maksimal eksklusjonsgrense

For de fleste av oss er gaver ingen hjerner: Du gir det du har råd til og lar din kjære nyte det. Men hvis du er ekstremt sjenerøs, kan det hende du må vurdere gaveskatten. Her er hva du trenger å vite om regler for gaveskatter.

Hva vurderer skattemyndighetene som en gave?

Overlat det til skattemyndighetene å ta et ord som høres helt enkelt ut og behagelig og gi det en komplisert definisjon. IRS-publikasjon 559 sier: "En gave blir laget hvis materiell eller immateriell eiendom (inkludert penger), bruken av eiendom eller retten til å motta inntekt fra eiendom blir gitt uten å forvente å motta noe av minst lik verdi til gjengjeld."

I henhold til den definisjonen kommer gaver i spill i mange situasjoner. Du kan gi penger til en venn eller familiemedlem for å hjelpe dem. Du kan gi noen en bil, møbler, bruk av fritidsboligen eller en interesse for bedriften din. Du kan til og med tilgi en gjeld som noen skylder deg. Alle disse kan betraktes som en gave.

Ikke forveksle generøsitet med veldedighet. Du kan trekke gaver til veldedige organisasjoner hvis du spesifiserer fradrag. Gaver til enkeltpersoner er imidlertid ikke egenandel. Mottakeren trenger ikke å kreve gaven som skattepliktig inntekt, og du får ikke fradrag for å lage gaven.

Å forstå gaveavgiften

Gaveskatter betales i alle unntak av de sjeldneste omstendigheter av personen som gir gaven. Du kan gi enhver enkelt en gave opp til det føderale beløpet for eksklusiv gaveskatt uten å måtte sende inn en selvangivelse for en gave for å rapportere gaven. For skatteåret 2019 er det årlige ekskluderingsbeløpet $ 15 000. Utelukkelsen gjelder per person, ikke for totalt gaver som er gitt.

Si for eksempel at du er gift, og at du og ektefellen din har tre barn. Du og ektefellen din kan gi opp til $ 15.000 per år til hvert av dine tre barn. Totalt kunne du og ektefellen din gitt bort $ 90 000 dollar til barna dine i 2019, skattefritt, og du ville ikke trenge å sende inn en selvangivelse av en gave.

Hva om du vil gi bort mer? La oss si at du ikke er gift og vil hjelpe et av barna dine ved å gi henne 20 000 dollar for en forskuddsbetaling på et hus. Siden du gir henne mer enn det årlige ekskluderingsbeløpet, må du sende inn en selvangivelse av gave ved å bruke skjema 709.

Hvis du er gift og bor i en samfunns eiendom, anses gaver for felleseie å bli gitt halvparten av deg og halvparten av ektefellen din, og du må hver arkivere skjema 709 for å rapportere halvparten av gaven..

Imidlertid trenger du kanskje ikke betale skatt for gaven din i det hele tatt, takket være noe som kalles livstidsfritaket.

Livstidsfritaket

Gavegivere kan trekke gaver som er større enn det årlige eksklusjonsbeløpet fra fritidsbeløpet for livet uten å måtte betale skatt for det. Med vedtakelsen av Tax Cuts and Jobs Act fra 2017 (TCJA) økte fritaket for levetid betydelig til 11,18 millioner dollar gjennom skatteåret 2025. (Begynner du å se hvorfor de fleste ikke trenger å bekymre seg for gaveavgifter?)

Hvis du er sjenerøs nok til å bruke fritiden for ditt liv, varierer gaveskattesatsen du betaler fra 18% til 40%. Imidlertid er det flere unntak og spesielle regler for beregning av skatten, så sjekk ut instruksjonene for skjema 709 for mer informasjon om beregning av gaveskatten..

Husk at å trykke på fritiden for livstiden reduserer beløpet som kan ekskluderes fra føderal eiendomsskatt når du dør. Hvis du for eksempel brukte 2 millioner dollar av fritaket for livet i 2019 og gikk bort i 2025, ville eksklusjonen av eiendomsskatt være 9,18 millioner dollar i stedet for 11,18 millioner dollar. Livstidsfritaket gjelder separat for skattyter og ektefelle, så det samlede levetidsfritaket for et par er 22,36 millioner dollar til og med 2025.

Så lenge individuelle gaver er mindre enn det årlige eksklusjonsbeløpet for skatter, kan du gi til så mange enkeltpersoner du vil; du vil ikke redusere fritaket for levetid eller på sin side fritaket for eiendomsskatt.

Skattefritak for gaver

Hvis du er bekymret for å bli borte når du er fritatt fra livet, er det noen få omstendigheter der du kan gi økonomisk hjelp uten å erklære at hjelpen er en gave. Instruksjonene for skjema 709 beskriver disse unntakene:

• utdanning. Hvis du betaler en venn eller familiemedlems privatskole- eller høyskoleopplæring, selv om det koster mer enn $ 15 000 per år, regnes det ikke som en gave, så lenge du betaler denne undervisningen direkte til institusjonen.
• Helse. Hvis du betaler noens medisinske regninger fordi den personen ikke har helseforsikring, eller du betaler for en helsehjelp hjemme når noen trenger hjelp, anses det ikke som en gave, så lenge du direkte betaler sykehuset eller hjemmehelsebyrået.
• Ektefelle. Hvis du og ektefellen din har separate bankkontoer eller investeringskontoer, kan du gi hverandre så mye penger du vil uten å anse det som en skattepliktig gave. Det er en fangst: Du må begge være amerikanske statsborgere. Årsgrensen for gaver til en ektefelle som ikke er amerikansk statsborger, er 155 000 dollar i 2019.
• Politikk. Du kan gi til politiske organisasjoner uten å betale skatter. Dette er imidlertid ikke ansett som veldedige donasjoner, så du kan ikke trekke dem fra når du kommer tilbake.

Ulike former for gaver

Når gaver har form av aksjer eller eiendommer, gjelder fortsatt 15.000 dollar per persongrense. Gavegivere må basere antallene sine på virkelig markedsverdi. For eksempel, hvis du gir en gave av aksjer, vil du beregne markedsverdien på aksjen din den dagen den ble overført. Hvis du skjenker eiendom, må du få en vurdering for å bestemme gjeldende verdi.

Du bør også gi mottakeren ditt kostnadsgrunnlag. Når det gjelder aksjer, er basisen kostnaden for aksjen da du kjøpte den, minus eventuelle megleravgift, pluss eventuelt utbytte som er reinvestert gjennom årene. For eiendommer er ditt grunnlag beløpet du har betalt for eiendommen, pluss forbedringer som er gjort i eiendommen, minus avskrivninger om noen. Ditt grunnlag vil bli mottakerens grunnlag i eiendommen, så de vil trenge den informasjonen for å beregne gevinsten når de selger den.

For en gave gitt i løpet av giverens levetid, er giverens grunnlag for mottakeren. Gaver av eiendommer mottatt ved giverens død får et forsterket grunnlag til virkelig markedsverdi på dødsdagen.

Her er et eksempel. Anta at du kjøpte 100 aksjer på 10 dollar hver. Det gjør din basis $ 1000. La oss anta at du overfører disse aksjene til sønnen din når de er verdt $ 100 hver. Hvis sønnen din har dem i flere år, og selger dem til $ 120 hver, vil han ha en kapitalgevinst. Ser vi bort fra meglingskommisjon, vil inntektene hans være $ 120 x 100 = $ 12 000. Hans kapitalgevinst vil være hans utbytte minus grunnlaget, eller $ 12 000 - $ 1000 = $ 11 000.

På samme måte, antar at du gir datteren din et hus som du kjøpte for $ 60.000 og la $ 20.000 i forbedringer i løpet av årene. Ditt grunnlag er $ 80 000. Datteren din snur seg og selger huset for $ 100.000. Hun vil betale merverdiavgift på en gevinst på $ 20.000.

Endelig ord

De fleste liker å gi til familie og venner, og med de økte grensene for eksklusjon av skatter på gaver, blir det lettere for alle. Reglene er imidlertid fortsatt kompliserte.

Hvis din generøsitet kommer i nærheten av den årlige eksklusjonen av gaveskatter, er det best å rådføre seg med en advokat for eiendomsplanlegging eller CPA for best å finne ut hvordan du skal overføre formuen din og maksimere skattestrategien. Og sørg for å føre god journal over alle gaver og gaver selvangivelse du arkiverer, slik at du kan holde oversikt over hvor mye av livstidsfritaket du har igjen.

Har du noen gang gitt eller mottatt en gave større enn det årlige eksklusjonsbeløpet? Har du planer om å bruke gaver for å hjelpe venner og familie eller redusere eksponeringen din for eiendomsskatt?