Hvordan skattereform påvirker fradrag for veldedighetsgivende i år

Men vil de filantropiske bestrebelsene fortsette? Mange veldedige organisasjoner er bekymret for hvordan Tax Cuts and Jobs Act fra 2017 (TCJA) vil påvirke skattebetalernes vilje til å fortsette å gi. Selv om skattereformen ikke gjorde vesentlige endringer i veldedig veldedighetsfradrag, økte den standardfradraget vesentlig. Som et resultat forventes det at færre skattytere vil spesifisere fradrag i selvangivelsen, noe som betyr at færre skattytere har et skatteincitament til å donere til veldedige formål.

Oversikt over skattefradrag for veldedige bidrag

Som med de fleste skattefradrag, er det mange regler og begrensninger du må være klar over. Her er en oversikt.

Kvalifiserte organisasjoner

Skattytere kan trekke fra veldedige bidrag til IRS-kvalifiserte veldedige organisasjoner. For å være kvalifisert, må organisasjonen klassifiseres som en skattefri organisasjon.

Ikke alle ideelle organisasjoner kvalifiserer. For eksempel kan borgerorganisasjoner og noen idrettsgrupper være organisert som ideelle organisasjoner, men ikke kvalifisert for skattefradrags donasjoner. Du kan heller ikke kreve fradrag for donasjoner til enkeltpersoner, politiske organisasjoner eller kandidater. Bruk IRSs skattefrie organisasjonssøk for å være sikker på at du gir til en kvalifisert organisasjon.

Donasjonsgrenser

Din fradrag for totale veldedige bidrag kan ikke overstige 60% av den justerte bruttoinntekten (AGI) for året. AGI er den totale skattepliktige inntekten for året, minus visse justeringer i inntektene, for eksempel bidrag til helsesparekonto eller IRA eller fradrag for studielån. På 2018-skjemaet 1040 er AGI din på linje 7.

Imidlertid gjelder en nedre grense for donasjoner til noen veldedige grupper, for eksempel veteranorganisasjoner, broderforeninger og visse private stiftelser. For disse organisasjonene er grensen 30% av AGI. Organisasjonssøket for skattefrihet indikerer om en veldedighet er en organisasjon på 60% eller 30%.

Krav til journalføring

Som med andre skattefradrag og kreditter, må du føre oversikt over veldedige donasjoner i tilfelle du blir revidert. Hvilke poster du bør føre avhenger av om donasjonen din gjøres med kontanter (inkludert sjekker eller kredittkortdonasjoner) eller ikke-kontanter (for eksempel brukte klær og husholdningsvarer). Her er postene du må føre for forskjellige donasjonstyper:

• Kontantdonasjoner mindre enn $ 250: Bankregister (for eksempel en kansellert sjekk eller uttalelse av kredittkort) som viser datoen for donasjonen, navnet på veldedigheten og donasjonsbeløpet.
• Kontantdonasjoner på $ 250 eller mer: Skriftlig bekreftelse fra veldedig organisasjon, for eksempel kvittering eller takkebrev. Du må motta denne bekreftelsen senest den datoen du leverer selvangivelsen for året du har gitt bidraget.
• Ikke-kontante donasjoner mindre enn $ 250: Kvittering fra organisasjonen som viser navn og adresse, donasjonsdatoen og en beskrivelse av den donerte varen.
• Ikke-kontante donasjoner fra $ 250 til $ 500: Skriftlig bekreftelse fra organisasjonen som viser navn og adresse, datoen for donasjonen og en beskrivelse av den donerte varen. Bekreftelsen må også indikere om organisasjonen ga deg varer eller tjenester i bytte mot donasjonen din, samt et estimat av verdien av disse varene eller tjenestene.
• Ikke-kontante donasjoner fra $ 500 til $ 5000: Skriftlig bekreftelse som beskrevet ovenfor, pluss poster som viser hvordan du fikk eiendommen, omtrentlig dato du fikk eiendommen og kostnadsgrunnlaget ditt.
• Ikke-kontante donasjoner over $ 5000: Skriftlig bekreftelse som beskrevet ovenfor, pluss en skriftlig vurdering av den donerte eiendommen fra en kvalifisert takstmann.

For mer informasjon om veldedige bidrag, sjekk ut IRS-publikasjon 526.

Å kreve fradrag for veldedige bidrag

Hvis du oppfyller kravene beskrevet ovenfor, er det enda et hinder du må fjerne for å dra nytte av skattefordelene ved å donere til veldedighet: Du må angi fradrag i plan A.

Når du leverer selvangivelsen, har du muligheten til å spesifisere fradrag eller kreve standardfradraget. Standardfradraget er et fast dollarbeløp, mens detaljering innebærer å legge opp de faktiske utgiftene dine for ting som medisinsk og tannlegekostnader utenfra, boliglånsrenter, statlige og lokale skatter, og bidrag til kvalifiserte veldedige organisasjoner.

Hvis dine samlede spesifiserte fradrag er større enn det tilgjengelige standardfradraget for innleveringsstatus, kan du spesifisere for å få større skattefordel. Hvis du arkiverer skattene dine gjennom skatteforberedende programvare som TurboTax, de vil hjelpe deg å forstå om du kan spesifisere veldedige donasjoner eller bør kreve standardfradrag.

Hvordan skattereform innvirker fradrag for veldedige bidrag

Den eneste endringen til veldedige bidrag fra TCJA var en økning i grensen for hvor mye du kan trekke fra. Før skattereformen kunne skattytere trekke bidrag opptil 50% av AGI-en. Skattereformen økte denne grensen til 60%.

Imidlertid doblet TCJA nesten også standardfradraget som er tilgjengelig for alle arkiveringsstatus, som beskrevet i følgende tabell:

Som et resultat vil færre skattytere ha nok spesifiserte fradrag til å overstige standardfradraget.

For å forstå hvordan dette kan påvirke deg, kan du vurdere et eksempel. Adam og Priya er et ektepar som leverte felles avkastning for 2017. I plan A listet de opp følgende spesifiserte fradrag:

• Statlige inntektsskatter: $ 6.500
• Eiendomsskatter: $ 3.500
• Boliglånsrenter: $ 6.450
• Gaver til veldedighet: 5000 dollar
• Totalt detaljert fradrag: $ 21.450

Adam og Priyas samlede spesifiserte fradrag var $ 21.450, mens det tilgjengelige standardfradraget for dem for 2017 var $ 12.700. Så de reduserte den skattepliktige inntekten med ytterligere 8 750 dollar ved å spesifisere i stedet for å kreve standardfradraget.

I 2018 forventer Adam og Priya at deres tilgjengelige, spesifiserte fradrag vil være omtrent det samme som i 2017. Men med et tilgjengelig standardfradrag på $ 24 000, er det ikke fornuftig for dem å spesifisere. De vil redusere sin skattepliktige inntekt med $ 2550 ved å kreve standardfradrag i stedet for å spesifisere. Når jeg vet at de ikke vil få en skattelettelse for veldedige bidrag, vil Adam og Priya fremdeles donere 5000 dollar til veldedighet? Kanskje de brenner for organisasjonene de støtter og vil fortsette å gi, men kanskje ikke.

I 2018 undersøkte Fidelity Charity 3 000 amerikanere som benyttet seg av fradraget for veldedige donasjoner på 2017-returene sine for å finne ut om de planla å opprettholde sine nivåer i 2018. Åttifem prosent av de spurte sa at de planla å opprettholde eller øke sine gir nivåer i 2018, til tross for endringer i skattekoden

Resultatene fra undersøkelsen indikerte imidlertid at noen av disse skattebetalerne kanskje ikke helt har forstått hvordan det økte standardfradraget ville påvirke dem. Fidelity Charitable forklarer: “For eksempel planlegger 51 prosent av husholdningene med inntekter under $ 100 000 for tiden å spesifisere skattene sine for 2018. Det er sannsynlig at de fleste givere på dette inntektsnivået vil oppdage at detaljeringene deres, inkludert veldedige donasjoner, ikke vil skyve det totale fradragsbeløpet forbi de nye standardfradragstersklene på $ 12.000 og $ 24.000. "

Enkelt sagt kan skattebetalere som fortsatte å gi veldedige bidrag i 2018 ha blitt overrasket da de sendte inn sine selvangivelser i 2018 og oppdaget at de tross alt ikke fikk fradrag for disse donasjonene.

En strategi for å trekke fra veldedige bidrag

Selvfølgelig donerer mange mennesker til veldedighet hvert år uten å spesifisere fradrag og kreve fradrag for å gi dem. Men hvis du er på gjerdet, kan du vurdere å samle donasjonene dine til ett skatteår. Ved å gjøre det, vil du gi det samme beløpet du ville ha over flere år, men donasjonene dine for året vil være nok til å kvalifisere deg til veldedighetsfradraget.

Når vi går tilbake til vårt eksempel, donerer Adam og Priya vanligvis $ 5000 per år til sine favorittorganisasjoner. Hvis de ønsket å dra nytte av gruppestrategien, kunne de donere 10 000 dollar hvert annet år. Forutsatt at de andre spesifiserte fradragene var de samme for 2018, vil plan A inneholde følgende:

• Statlige inntektsskatter: $ 6.500
• Eiendomsskatter: $ 3.500
• Boliglånsrenter: $ 6.450
• Gaver til veldedighet: $ 10.000
• Totalt detaljert fradrag: $ 26.450

For 2018 ville de redusere den skattepliktige inntekten med 2 450 dollar ved å spesifisere i stedet for å kreve standardfradraget på 24 000 dollar. På denne måten kunne de maksimere skattemessige besparelser ved å spesifisere på det ene året og ta standardfradraget det neste.

Endelig ord

Hvis du planlegger å spesifisere og kreve fradrag for veldedige bidrag, gjør du en grov sum av dine spesifiserte fradrag. Hvis totalen ikke topper det nye standardfradraget for innleveringsstatusen din, kan det være lurt å vurdere å samle donasjoner i to eller til og med tre år til ett år eller se på andre strategier for å redusere skatteregningen uten å spesifisere.

Og husk at selv om du ikke kan få et skattefradrag for å gi deg, er det andre grunner til å donere til din veldedige organisasjon du velger. Det kan få deg til å føle deg lykkeligere og mer oppfylt, forbedre andres liv og gi et eksempel på raushet for dine venner og familie. Det er de virkelige grunnene til at det er bedre å gi enn å motta.

Donerer du til veldedighet? Hvordan har skattereform påvirket beløpet du har tenkt å gi?